Методические рекомендации по внутреннему учету
находящихся под залогом;
59. производится запись в книгах обо всех выявленных расхождениях и
ошибках. Запись также должна включать наименование ценной бумаги, дату
проведения проверки и подпись лица, внесшего исправление.
Сверка проводится либо один раз в квартал для всех ценных бумаг
одновременно в установленный компанией день (периодический метод), либо в
рамках временного цикла (метод циклического подсчета), когда для каждой
позиции ценных бумаг (группы позиций) устанавливается день сверки. При
использовании метода циклического подсчета, также как и при использовании
периодического метода, все позиции ценных бумаг должны быть сверены в
течение квартала.
В целях обеспечения достоверности информации, сверка производится под
наблюдением уполномоченного лица, в чьи обязанности не входит ведение учета
операций с ценными бумагами или работа с документами на перерегистрацию
права собственности на ценные бумаги.
Внутренние отчеты бэк офиса
A Отчет о незавершенных сделках
Отчет о незавершенных сделках предназначен для отражения сделок, по которым
не полностью произведены расчеты (открытых сделок), а также для контроля за
каждым этапом расчетов по сделке, начиная с момента ее заключения и до
момента ее завершения. Сделка считается завершенной после того, как по ней
выполнены все денежные расчеты, осуществлены перерегистрация права
собственности и уведомление о перерегистрации. Таким образом, после
завершения сделки не должно существовать обязательств ни у одной из сторон
сделки.
Отчет о незавершенных сделках является эффективным средством, позволяющим
отображать стадии расчетов заключенной сделки - заключение сделки,
перерегистрация собственности, оплата основной суммы сделки, другие
относящиеся к данной сделке платежи. На каждый определенный момент времени
отчет содержит информацию только по "открытым" сделки.
При ведении отчета о незавершенных сделках плановые даты осуществления
каждой из стадий расчетов сопоставляются с фактическими датами их
исполнения.
Отчет о незавершенных сделках может служить эффективным средством для
анализа рисков: поскольку у каждой сделки в определенный момент времени
может быть открытой стадия перерегистрации, стадия оплаты суммы сделки или
обе эти стадии, сделки можно сортировать по группам открытых стадий.
Наиболее важными являются следующие группы:
46. платежи основных сумм сделок, которые должны поступить от тех
контрагентов, на имя которых компания уже перерегистрировала право
собственности на проданные им ценные бумаги;
47. ценные бумаги, которые должны быть получены компанией после оплаты ею
основных сумм сделок (например, при нестандартных сделках).
Эти две группы "открытых" стадий сделок должны быть в центре внимания бэк-
офиса при отслеживании открытых сделок, т.к. в отношении этих сделок
существует риск непоставки/неплатежа.
Используя данные отчета о незавершенных сделках, специалисты бэк-офиса
контролируют осуществление перерегистрации ценных бумаг в соответствии с
проводками, сделанными в журнале учета движения ценных бумаг. Помимо того,
бэк-офис отдает распоряжения об осуществлении платежей в соответствии с
тем, на какой стадии находится каждая из открытых сделок, и координирует
получение и списание денежных средств с бухгалтерией.
Как только все стадии расчетов по сделке выполнены, сделка считается
завершенной и должна быть исключена из журнала незавершенных сделок.
1 Описание полей журнала
В журнале отражены все "открытые" сделки, существуюшие на данный момент
времени.
В целях получения наиболее полной картины обо всех открытых сделках
предлагается объединить в одном журнале покупки и продажи, так как стадии
расчетов по ним одинаковы, но осуществляются в другой очередности. При
возрастании объема операций компания может предпочесть отслеживать
открытые покупки и открытые продажи раздельно .
При начальном занесении в отчет данных об открытой сделке заполняются
следующие поля:
48. дата сделки;
49. номер контракта;
50. тип сделки (покупка/продажа);
51. номер счета клиента/ контрагента;
52. количество ценных бумаг;
53. код ценной бумаги;
54. наименование ценной бумаги;
55. итоговая сумма сделки.
Данные для перечисленных выше полей поступают из тикета. Итоговая сумма
калькулируется в журнале сделок.
Каждое из последующих пяти полей журнала отражает стадию расчетов по
сделке:
56. подготовка контракта (составление и заполнение характеристик сделки);
57. документы для перерегистрации (даты подготовки и отправки контрагенту
пакета документов, необходимых для перерегистрации права
собственности в реестре, или даты получения этих документов от
контрагента в зависимости от того, кто из сторон осуществляет
перерегистрацию);
58. перерегистрация ценных бумаг (сторона сделки, ответственная за
перерегистрацию ценных бумаг);
59. оплата итоговой суммы сделки (сторона сделки, осуществляющая оплату
итоговой суммы сделки);
60. оплата регистрационного сбора (сторона сделки, ответственная за оплату
полной суммы регистрационного сбора в реестр).
Каждое из вышеперечисленных полей, соответствующих стадиям расчетов по
сделкам, подразделяется на три части, содержащие следующие данные:
61. сторона, ответственная за осуществление данной стадии;
62. плановая дата осуществления данной стадии в соответствии с условиями
сделки;
63. дата фактического исполнения данной стадии расчетов.
2 Пример организации журнала незавершенных сделок
Журнал незавершенных сделок может быть организаван следующим образом:
|Основ| | | | |Подг| | |
|ные | | | | |отов| | |
|харак| | | | |ка | | |
|терис| | | | | | | |
|тики | | | | | | | |
|сделк| | | | | | | |
|и | | | | | | | |
|Дата |N |Тип |Эмитент|N счета |конт| | |
| | | | | |ракт| | |
| | | | | |а | | |
|сделк|контрак|сделки | |контраген|Кто |План |Факт |
|и |та | | |та | | | |
|Документы | | |Перер| | |Оплат| | |
| | | |егист| | |а | | |
| | | |рация| | | | | |
|для | | |ценны| | |суммы| | |
|перерегист| | |х | | |сделк| | |
|рации | | |бумаг| | |и | | |
|Кто/действ|План |Факт |Кто |План |Факт |Кто |План |Факт |
|ие | | | | | | | | |
Рассмотрим заполнение журнала на примере, использованном ранее:
10 июня компания Пример-Инвест покупает 100 акций "Томскнефть" по $4 у
компании Нева Плюс (№ контракта - 1846). Перерегистрацию акций осуществляет
компания Нева Плюс. Компания Пример-Инвест предполагает подготовить
контракт 11 июня, перерегистрация планируется на 13 июня, оплата суммы
сделки - на 15 июня.
Рассмотрим Журнал незавершенных сделок компании Пример-Инвест.
|Основ| | | | |Подго| | |
|ные | | | | |товка| | |
|харак| | | | | | | |
|терис| | | | | | | |
|тики | | | | | | | |
|сделк| | | | | | | |
|и | | | | | | | |
|Дата |N |Тип |Эмитен|N счета |контр| | |
| | | |т | |акта | | |
|сделк|контрак|сделки | |контрагент|Кто |План |Факт |
|и |та | | |а | | | |
|10.06|1846 |покупка|TOMG |0018 |они |11.06| |
|. | | | | | | | |
|Документы | | |Перер| | |Оплат| | |
| | | |егист| | |а | | |
| | | |рация| | | | | |
|для | | |ценны| | |суммы| | |
|перерегист| | |х | | |сделк| | |
|рации | | |бумаг| | |и | | |
|Кто/действ|План |Факт |Кто |План |Факт |Кто |План |Факт |
|ие | | | | | | | | |
|N/A | | |они |13.06| |мы |15.06| |
B Отчет о состоянии счетов клиентов
Отчет о состоянии клиентских счетов — это документ, в котором содержится
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
