Аналіз фінансово-господарського стану підприємства

b>2.3 Формування звіту про рух грошових коштів непрямим методом

Формування звіту про рух коштів є особливо необхідним для підприємств, оскільки показники цієї форми характеризують особливості фінансової поведінки підприємства, а також дозволяють визначити основні джерела грошових надходжень і напрямки їх використання.

Розрахунки відхилень в прогнозному балансі представлені в табл.21.

Після визначення відхилень в прогнозному балансі їх потрібно віднести до грошових надходжень або витрат.

До надходжень відносимо:

­ зменшення будь-якої статті активів;

­ збільшення будь-якої статті пасивів.

Відповідно до витрат відносимо:

­ збільшення будь-якої статті активів;

­ зменшення будь-якої статті пасивів

Прогнозний звіт про рух грошових коштів представлений в табл.22.

Таблиця 21

Відхилення в прогнозному балансі (тис. грн.)

АКТИВ	Базовий баланс	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Відхилення 1 кв .- баз.	Відхилення 2 кв.- 1 кв.	Відхилення 3 кв.-4 кв.	Відхилення 4 кв.-3 кв.
Грошові кошти	86	223,6291	148,683	246,17	371,29	137,6291	-74,94598	97,48642	125,120525
Дебіторська заборгованість	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Запаси и витрати	40,1	120,3	128,32	130,325	46,74	80,2	8,02	2,005	-83,585
Всього оборотних коштів	126,1	343,9291	277,003	376,495	418,03	217,8291	-66,92598	99,49142	41,535525
Залишкова вартість основних засобів	14	13,29998	12,6	11,8999	11,1999	-0,70002	-0,70002	-0,70002	-0,70002
Всього активів	140,1	357,2291	289,603	388,394	429,23	217,12908	-67,626	98,7914	40,835505
ПАСИВ
Кредиторська заборгованість постачальникам	40,1	120,3	128,32	130,325	46,74	80,2	8,02	2,005	-83,585
Кредиторська заборгованість по зарплаті	0	61,38	61,38	61,38	61,38	61,38	0	0	0
Кредиторська заборгованість по податкам	0	18,88727	0	24,1724	55,2775	18,88727	-18,88727	24,17237	31,105125
Всього короткострокова кредиторська заборгованість	40,1	200,5673	189,7	215,877	163,397	160,46727	-10,86727	26,17737	-52,479875
Уставний капітал	100	100	100	100	100	0	0	0	0
Резервний капітал	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Нерозподілений прибуток	0	56,66181	-0,09692	72,5171	165,832	56,66181	-56,75873	72,61403	93,31538
Всього пасивів	140,1	357,2291	289,603	388,394	429,23	217,12908	-67,626	98,7914	40,835505

Таблиця 22

Звіт про рух грошових коштів

Джерела грошових коштів	1-й період	2-й період	3-й період	4-й період	Напрями використання	1-й період	2-й період	3-й період	4-й період
Дебіторська заборгованість					Дебіторська заборгованість
Запаси і витрати				83,585	Запаси і витрати	80,2	8,02	2,005
Вартість ОФ	0,70002	0,70002	0,70002	0,70002	Залишкова вартість ОС
Кредиторська заборгованість постачальникам	80,2	8,02	2,005		Кредиторська заборгованість постачальникам				83,585
Кредиторська заборгованість по зарплаті	61,38				Кредиторська заборгованість по зарплаті
Кредиторська заборгованість по податкам	18,88727		24,17237	31,105125	Кредиторська заборгованість по податкам		18,88727
Резервний капітал					Резервний капітал
Нерозподілений прибуток	56,66181		72,61403	93,31538	Нерозподілений прибуток		56,75873
Всього	217,8291	8,72002	99,4914	208,706	Всього	80,2	83,666	2,005	83,585
Грошові кошти		74,94598			Грошові кошти	137,6291		97,48642	125,120525
Всього	217,8291	83,666	99,4914	208,706	Всього	217,8291	83,666	99,49142	208,70553

РОЗДІЛ 3

АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА

Таблиця 23

Показники фінансового стану підприємства

Коефіціент	Норм. знач.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Коеф.абсолютної ліквідності	>0,25	1,11	0,78	1,14	2,27
Коеф.проміжної ліквідності	>1	1,11	0,78	1,14	2,27
Коеф.загальної ліквідності	>2	1,71	1,46	1,74	2,56
Коеф.обертаємості оборотних активів (в кв.)	max	749,95	687,01	767,86	1028,47
Коеф. обертаємості кредиторської заборгованності	max	1286,00	1003,18	1339,16	2631,20

Як видно з таблиці, коефіцієнт абсолютної ліквідності у усіх звітних кварталах перевищує норматив. Це свідчить про те, що підприємство може погасити свої короткострокові зобов'язання за рахунок грошових коштів, що присутні в його розпорядженні.

Коефіцієнт проміжної ліквідності за нормативом має бути більше 1, однак у другому кварталі він опускається нижче цієї норми. Причина - сезонність продажу.

Коефіцієнт загальної ліквідності за нормативом має перевищувати 2, однак в трьох перших кварталах за відмітка не досягається. Для оптимізації цього показника необхідно суттєво зменшити короткострокову заборгованість. Коефіцієнти обертає мості обох типів мають досить великі значення. Швидкість обороту характеризує якість управління запасами і раціональність поточної фінансової політики менеджменту: чим швидше обертаються оборотні активи, тим більше зисків отримують власники.

Розраховані показники фінансового стану підприємства свідчать про адекватний ринковій ситуації фінансовий менеджмент.

Висновки

Результатом виконання курсової роботи став розроблений фінансовий план підприємства. Також в роботі були розраховані собівартість та відпускна ціна шапок та шуб.

В результаті проведеного операційного аналізу були визначені точка беззбитковості та поріг рентабельності.

Спрогнозовані форми звітності дозволяють визначити величину нерозподіленого прибутку підприємства, прослідити величину запасів, кредиторської заборгованості.

Показники фінансового стану дозволили визначити здатність підприємства розраховуватися за своїми зобов'язаннями, а також здатність отримувати прибуток від використання основних та оборотних фондів. Визначені показники свідчать про достатню ефективність фінансового менеджменту на підприємстві.

Література

1. Бандурка О.М., Коробов М.Я., Орлов П.І., Петрова К.Я.. Фінансова діяльність підприємства: Підруч. для студ. вищ. навч. закл.,-- К. : Либідь, 2003. -- 384с.

2. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 259 с.

3. Бизнес-план: опыт, проблемы /Т.П. Любанова, Л.В. Мясоедова и др.- М.: Эксперт.бюро: Изд-во ПРИОР, 2000. - 89 с.

4. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб: Питер, 2001. - 240 с.

5. Буров В. Бизнес-план: Учеб. пособ. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 192 с.

6. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учебное пособие. - М.: Изд.центр «Маркетинг», 2001. - 320с.

7. Власова Н.О., Круглова О.А., Безгінова Л.І. Фінанси підприємств: Навчальний посібник - К.: Центр учбової літератури, 2007 - 271 с.

8. Воловець Я. . Фінансова діяльність суб'єктів господарювання: Навч. посібник для студ. вищих навч. закл. / Національний банк України; Львівський банківський ін-т. -- К. : Алерта, 2005. -- 200с.

9. Грабовецкий Б.Э. Економічне прогнозування та планування: навч.посібник/Вінниц.держ.техн.ун-т. К.: Центр навчальної літератури, 2003. - 187 с.

10. Кірейцев Г. Г., Виговська Н.Г., Петрук О.М. Фінанси підприємств: Навч. посіб. для студ. екон. спец. всіх форм навч. / Житомирський інженерно-технологічний ін-т. -- Житомир : ЖІТІ, 2002. -- 272с.

11. Коробов М.Я. Фінансово=економічний аналіз діяльності підприємств: Навч.посібник - К.: Тов. „ Знання”, КОО, 200. - 368 с.

12. Кучеренко В.Р. Бізнес-планування фірми: Навч.посіб. - К.: Знання, 2006. - 423 с.

13. Мартюшева Л.С., горовий Д.А. методичні рекомендації до написання курсової роботи з курсу „Фінансовий аналіз”. - Х.: ІНЖЕК, 2002. - 32 с.

14. Партин Г.О., Загородній А.Г. Фінанси підприємств: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. / Національний банк України; Львівський банківський ін-т. -- Львів : ЛБІ НБУ, 2003. -- 265с.

15. Поддєрьогін А.М., Білик М.Д., Буряк Л.Д., Булгакова С.О., Куліш А.П. Фінанси підприємств: Підручник / Київський національний економічний ун-т ім. Вадима Гетьмана / Анатолій Микитович Поддєрьогін (наук.ред.). -- 6.вид., перероб. та доп. -- К. : КНЕУ, 2006. -- 552с.

16. Слав'юк Р.А. Фінанси підприємств: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл.. -- 3.вид., перероб. і доп. -- К. : Центр навчальної літератури, 2004. -- 460с.

17. Філімоненков О.С. Фінанси підприємств: Навч.посібник-- К. : Кондор, 2005. -- 400с.

18. Філіна Г.І. Фінансова діяльність суб'єктів господарювання. Навчальний посібник - К.: Цент учбової літератури, 2007 - 320 с.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5