Анализ финансового состояния ООО "Априори"
p align="left">Из данных таблицы 1 - “Расчет коэффициента реальных активов в имуществе предприятия” видно, что средняя сумма реальных активов снизилась на 18,44тыс.рублей. На снижение показателей вероятно повлияло:· незначительное увеличение показателя стоимости сырья, материалов на 19 тыс.рублей по сравнению с показателями на начало года, а так же
· значительное увеличение затрат в незавершенном производстве, на 13 тыс.рублей по сравнению с показателями на начало года. Коэффициент реальных активов в имуществе предприятия на начало года составил 81,74%, на конец - 63,3%. Данные свидетельствуют о нестабильной динамике в активах имущества предприятия.
Далее необходимо проанализировать показатели оборачиваемости ООО “Априори”. Данные представлены в таблице 2.
Таблица 2 - Расчет и динамика показателей оборачиваемости
ООО “Априори”
Показатели | Код строки в форме №1 | Источник инфо или алгоритм расчета | Отчетный год | |||
на начало года | на конец года | Изменение за год (+,-) | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб. | QP | Ф №2 010 | 28264 | 94384 | +66120 | |
2. Число дней в отчетном году | Д | - | 360 | 360 | 0 | |
3. Однодневный оборот по реализации, тыс.руб. | QP.ДН | QP /Д | 78,5 | 262,2 | +183,7 | |
4. Стоимость активов, тыс.руб. | А | 300 | 13989 | 24879 | +10890 | |
5. Стоимость оборотных активов тыс.руб. в том числе: 5.1 Запасы 5.2 Дебиторская задолженность | АОБ АЗАП АДЕБ | 290 210 240 | 13973 11419 2356 | 24522 15412 7953 | +10549 +3993 +5597 | |
6. Кредиторская задолженность, тыс.руб. | КЗ.КРЕД | 620 | 7752 | 1561 | -6191 | |
7.Коэффициент оборачиваемости активов | kОБ,А | QP/A | 2,02 | 3,8 | 1,78 | |
8. Продолжительность оборота, дни 8.1 Оборотные средства (активов) 8.2 Запасов 8.3 Дебиторская задолженность (средства в расчетах) 8.4 Кредиторская задолженность | Доб.Аоб Доб.зап Доб.деб Доб.кред | 178 145 30 99 | 94 59 30 6 | 85 86 0 93 | ||
9. Продолжительность операционного цикла, дни | Доб.опер.µ. | Доб.А.об+Доб,за+Доб.деб.+Доб.кред | 452 | 189 | 263 | |
10. Продолжительность финансового цикла, дни | Доб.фин.µ | Доб.опер.µ-Доб.кред | 353 | 183 | 170 |
Для анализа показателей оборачиваемости активов в ООО “Априори” была составлена таблица 2 - “Расчет и динамика показателей оборачиваемости предприятия”. Из данных таблицы 4 видно, что к концу года показатель выручки от реализации товаров, продукции вырос на 66120 тыс.рублей, это произошло в результате увеличения объемов реализации товаров.
Данное явление отразилось и на однодневном обороте по реализации, показатель увеличился на 183,7 тыс.рублей. и к концу года составил 262,2 тыс.рублей.
Далее рассчитали коэффициент оборачиваемости активов. Из данных таблицы видно, что коэффициент оборачиваемости возрос на 1,78.
Что касается продолжительности оборота, то оборотные средства снизились на 85 дней. Это говорит о том, что скорость превращения их в денежную форму увеличилась на 85 дней. Иными словами, требуется на 85 дней меньше чтобы превратить активы в денежную форму.
Что же касается продолжительности оборота запасов, то она уменьшилась на 86 дней. Этот показатель говорит о том, что необходимо всего 59 дней в течении которых происходит оплата счета и реализуются материально-производственные запасы. Ускорение оборачиваемости могло быть достигнуто за счет сокращения времени производства и обращения.
2.4 Анализ собственного оборотного капитала
Далее необходимо определить собственный оборотный капитал, а затем произвести расчеты влияния факторов на его изменение. Расчеты представлены в таблице 3 - “Определение собственного оборотного капитала и расчет влияния факторов на его изменение”.
Таблица 3 - Определение собственного оборотного капитала и
расчет влияния факторов на его изменение
Показатели | Код строки в форме №1 | Сумма, тыс.руб. | |||
на начало года | на конец года | Изменение за год (+,-) | |||
1.Собственный капитал | 490 | 4984 | 23318 | +18334 | |
2. Долгосрочные заемные средства | 590 | - | - | - | |
3. Собственный капитал, направленный на формирование внеоборотных активов | 190 | 16 | 357 | +341 | |
4. Собственный оборотный капитал | 490+590-190 | 4968 | 22961 | +17993 | |
5. Влияние факторов на изменение собственного капитала 5.1 уставный капитал части формирования оборотных средств | 410 | 10 | 10 | - | |
5.2 нераспределенная прибыль | 470 | 4974 | 23308 | +18334 | |
Итого влияние факторов | 1984 | 23318 | +21334 | ||
6. Оборотные активы | 290 | 13973 | 24522 | +10549 | |
7. Краткосрочные обязательства | 690 | 9005 | 1561 | -7444 | |
8. Собственный оборотный капитал | 690-290 | -4968 | 22961 | 17993 |
Из данных таблицы 3 - “Определение собственного оборотного капитала предприятия и расчет влияния факторов на его изменение” видно, что собственный оборотный капитал увеличился на 17993 тыс.рублей. В начале года он составил 4968 тыс.рублей, а к концу - 22961 тыс.рублей. Оборотные активы увеличились на 10549 тыс.рублей.
