Динамика ликвидности предприятия. Кредиторско-дебиторская задолженность
Динамика ликвидности предприятия. Кредиторско-дебиторская задолженность
12
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
"ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ"
Институт заочного обучения
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
КОНТРОЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ
Выполнил (а) студент (кА)
заочной формы обучения
специальности:
Проверил преподаватель
Москва 2008
Задание 1-4. Оценить динамику текущей ликвидности предприятия, применив графический способ финансового анализа, если оно имеет следующие финансовые показатели:
Показатели | Значение, млн. руб. | ||
на начало периода | на конец периода | ||
Дебиторская задолженность менее года | 250 | 255 | |
Краткосрочные финансовые вложения | 65 | 6 | |
Денежные средства: | 3 | 25 | |
Прочие оборотные активы | 10 | 35 | |
Краткосрочные займы и кредиты | 90 | 60 | |
Кредиторская задолженность | 220 | 450 | |
Прочие краткосрочные обязательства | 36 | 116 |
Решение: Проведем предварительные расчеты и сведем их в таблице.
Таблица
Предварительные расчеты для построения балансограммы
Наименование показателя | Условное обозначение | Абсолютное значение, тыс. руб. | Удельный вес на начало периода,% | Удельный вес на конец периода,% | ||||
на начало периода | на конец периода | показателя | нарастающим итогом | показателя | нарастающим итогом | |||
Дебиторская задолженность со сроком погашения более года | ДЗ1 | 250 | 255 | 37,1 | 37,1 | 26,9 | 26,9 | |
Краткосрочные финансовые вложения | КФВ | 65 | 6 | 9,6 | 99,5 | 0,7 | 110 | |
Денежные средства | ДС | 3 | 25 | 0,4 | 89,8 | 2,7 | 102,2 | |
Прочие оборотные активы | ПОА | 10 | 35 | 1,5 | 93,95 | 3,7 | 93,79 | |
Краткосрочные займы и кредиты | КЗК | 90 | 60 | 13,4 | 99,35 | 6,3 | 99,4 | |
Кредиторская задолженность | КЗ | 220 | 450 | 32,6 | 99,8 | 47,5 | 99,9 | |
Прочие краткосрочные обязательства | ПКО | 36 | 116 | 5,4 | 100,0 | 12,2 | 89,31 | |
Итого | 674 | 947 | 100 | - | 100 | - |
На основе полученных расчетных данных построим балансограммы на начало и на конец анализируемого периода. Для решения данной задачи достаточно трех колонок балансограмм - А, Б и В (рис а и рис. б).
А Б В А Б В
КФВ | КФВ | ||||||
ДЗ | |||||||
ДЗ | КЗ | ||||||
КЗ | |||||||
ДС | ДЗ>1 | ||||||
ПОА | ДЗ<1 ПКО | КЗК | ПОА | ДЗ<1 ПКО | КЗК | ||
Рис. а. Балансограмма на начало периода | Рис. б. Балансограмма на конец периода |
Ответ: Сравнивая расположенные в колонках балансограмм значения расчетных показателей динамики ликвидности предприятия на начало периода (рис. а) с расположением одноименных показателей на конец периода (рис. б), мы видим следующие изменения, произошедшие в структуре показателей актива:
к концу анализируемого периода возросла доля "Дебиторской задолженности" - ДЗ - (колонка А рис. б),
за счет роста доли дебиторской задолженности со сроком погашения менее года - ДЗ<1 - (колонка Б рис. а и рис. б) увеличились доля "кредиторской задолженности" - А2 - (колонка А рис. а и рис. б),
увеличилась доля прочих обязательств в месте с краткосрочными кредитами и займами - на конец периода (колонка В рис. б) по сравнению с ее величиной на начало периода (колонка В рис. а).
Задание 2-2. Выявить основные причины увеличения выручки за анализируемый период табличным способом финансового анализа, если известны следующие показатели:
Показатель | Значение, тыс. руб. | ||
На начало периода | На конец периода | ||
Выручка от продаж | 123500 | 245000 | |
Себестоимость продукции | 73000 | 135000 | |
Коммерческие расходы | 500 | 1000 | |
Управленческие расходы | 200 | 300 | |
Прибыль от продаж | 49800 | 108700 |
Решение. Расчет темпа прироста финансовых показателей производится по формуле:
ИAi
ИСi = - -------- - * 100%
ИAi
где ИAi - изменение абсолютного значения показателя за период,
ИAi - сумма изменений абсолютных показателей за период,
через изменения в их абсолютных величинах за анализируемый период, которые определяются по формуле:
ИСi = AiК - AiН
Страницы: 1, 2