Фінансове планування на підприємствах
p align="left">Враховуючи зміни в бухгалтерському обліку і фінансовій звітності, які відбуваються з введенням національних стандартів (положень) бухгалтерського обліку, можуть бути запропоновані такі форми і зміст поточного фінансового плану (табл. 10.2).Таблиця 1.2План доходів і витрат грошових коштів У плані доходів і витрат грошових коштів податок на додану вартість і акцизний збір не відображаються, оскільки вони вилучаються з виручки до утворення прибутку і тому не впливають на його величину. на 200__ р.Статті доходів і витрат | Рядок | Сума, | |
І. Надходження | |||
А. Від основної діяльності | |||
1. Доходи від реалізації продукції, робіт, послуг | 1 | 1700 | |
2. Інші операційні доходи | 2 | 400 | |
Підсумок по розділу А | 3 | 2100 | |
Б. Від фінансових операцій | |||
1. Доходи від участі в капіталі | 4 | 100 | |
2. Дивіденди і проценти одержані | 5 | 250 | |
3. Доходи від інших фінансових операцій | 6 | 40 | |
Підсумок по розділу Б | 7 | 390 | |
В. Від іншої звичайної діяльності | |||
1. Доходи від реалізації фінансових інвестицій | 8 | 70 | |
2. Доходи від реалізації необоротних активів | 9 | 10 | |
3. Доходи від реалізації майнових комплексів | 10 | -- | |
4. Інші доходи від звичайної діяльності | 11 | 30 | |
Підсумок по розділу В | 12 | 110 | |
Г. Від надзвичайних подій | |||
1. Відшкодування збитків від надзвичайних подій | 13 | -- | |
2. Інші надзвичайні доходи | 14 | -- |
Закінчення табл. 10.2
Статті доходів і витрат | Рядок | Сума, | |
Підсумок по розділу Г | 15 | -- | |
Всього надходжень | 16 | 2600 | |
ІІ. Витрати | |||
А. За основною діяльністю | |||
1. Витрати на реалізовану готову продукцію, роботи, послуги | 17 | 1000 | |
2. Адміністративні витрати | 18 | 300 | |
3. Витрати на збут | 19 | 150 | |
4. Інші операційні витрати | 20 | 50 | |
Підсумок по розподілу А | 21 | 1500 | |
Б. За фінансовими операціями | |||
1. Витрати від участі в капіталі | 22 | 80 | |
2. Проценти за користування кредитами | 23 | 200 | |
3. Інші фінансові витрати | 24 | 20 | |
Підсумок по розділу Б | 25 | 300 | |
В. За іншою звичайною діяльністю | |||
1. Витрати за реалізованими фінансовими інвестиціями | 26 | 60 | |
2. Витрати за реалізованими необоротними активами | 27 | -- | |
3. Витрати за реалізованими майновими комплексами | 28 | 30 | |
Підсумок по розділу В | 29 | 90 | |
Г. За надзвичайними подіями | |||
1. Витрати від стихійного лиха | 30 | -- | |
2. Витрати від техногенних аварій | 31 | 10 | |
3. Інші надзвичайні витрати | 32 | -- | |
Підсумок по розділу Г | 33 | 10 | |
Усього витрат | 34 | 1900 | |
Фінансовий результат (ряд. 16 -- ряд. 37) | 35 | +700 | |
ІІІ. Податок на прибуток | 36 | 190 | |
Результат від основної діяльності (ряд. 3 -- ряд. 21) | 37 | +600 | |
Результат від фінансових операцій (ряд. 7 -- ряд. 25) | 38 | +90 | |
Результат від іншої звичайної діяльності (ряд. 12 -- ряд. 29) | 39 | +20 | |
Результат від надзвичайних подій (ряд. 15 -- ряд. 33) | 40 | -10 |
Поточне фінансове планування є складовою частиною перспективного плану, є, власне, його конкретизацією. Воно полягає в розробці: плану руху грошових коштів, плану про прибутки (збитки), плану бухгалтерського балансу.
Складання фінансового плану може відбуватися в три етапи:
Аналіз очікуваного виконання фінансового плану поточного року.
Розгляд та вивчення виробничих, маркетингових показників, на підставі яких розраховуватимуться планові фінансові показники.
Розробка проекту фінансового плану.
Мета складання фінансового плану полягає у взаємоузгодженні доходів та витрат.
Поточний фінансовий план складається на рік з розбивкою по кварталах, оскільки протягом року потреба в грошових коштах значно змінюється і може статися брак або надлишок фінансових ресурсів.
Розбивка річного фінансового плану на більш короткі проміжки часу дає змогу відстежувати виникнення вхідних і вихідних грошових потоків, визначити потребу в залученні коштів.
Розробка фінансового плану розпочинається з розрахунку показників дохідної, а потім витратної його частин.
Підприємства, які не складають бізнес-плану, виручку від реалізації визначають методом прямого рахунку, виходячи із запланованого обсягу асортименту виробів, або з допомогою укрупненого методу. Підприємства, які працюють з бізнес-планом, виручку від реалізації відображають у «Прогнозі обсягів реалізації».