Налоги и налогоообложение в России

2. О наличии объектов основных средств:

3. О реализации продукции:

- стоимость реализованной продукции 1127000 руб. без НДС.

4. О расходах, связанных с производством и реализацией:

- материальные - 390000 руб.;

- на оплату труда и ЕСН - 410000 руб.;

- начисленная амортизация - 62000 руб.;

- расходы по ремонту производственного здания - 43000 руб.;

- прочие расходы 127000 руб.

5. О внереализационных доходах и расходах:

- получены доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам - 5000 руб.

- списана кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности - 31000 руб.

- уплачен штраф покупателю за несвоевременную отгрузку продукции - 3400 руб.

Требуется определить:

1. НДС, подлежащий уплате в бюджет, за 1 квартал 2009 г.

2. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, уплачиваемые в 1 квартале 2009 года.

3. Авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2009 г., отнести его на соответствующий источник уплаты.

4. Налоговую базу по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2009 года.

5. Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2009 года.

6. Авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий доплате (зачету).

7. Указать сроки уплаты налогов и авансовых платежей по налогам.

Примечание:

Рекомендуется для определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, и для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций хозяйственные операции отразить на счетах бухгалтерского учета.

Задание 4

ЗАО «Портмоне» производит и реализует кожгалантерейные изделия. Является налогоплательщиком НДС, налога на прибыль организаций, ЕСН, водного налога.

В соответствии с Приказом об учетной политике доходы и расходы для целей налогообложения прибыли признаются по методу «начисления».

Сальдо по 68 счету (субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС) на 01.01.09 г. - 0 руб.

В 4 квартале 2008 года организация уплачивала ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций в сумме 18400 руб.

По данным учета и отчетности за 1 квартал 2009 года имеются следующие данные:

1. О приобретении материально-производственных запасов, работ, услуг:

2. О показаниях водоизмерительных приборов по забору воды из поверхностных источников реки Невы (Северо - Западный экономический район):

Организации установлен годовой лимит по забору воды - 180000 кубических метров.

3. О реализации продукции:

- стоимость реализованной продукции - 1876000 руб. без НДС

4. О расходах, связанных с производством и реализацией:

- материальные -650000 руб.;

- на оплату труда и ЕСН - 885000 руб.;

- начисленная амортизация - 158000 руб.;

- прочие расходы - 150000 руб.

5. О реализации нематериальных активов:

- в марте 2009 г. реализовано исключительное право на товарный знак на сумму 170000 руб., в т.ч. НДС по счету-фактуре. Первоначальная стоимость 160000 руб., сумма начисленной амортизации за период эксплуатации 58000 руб., расходы, связанные с реализацией - 1000 руб.

Требуется определить:

НДС, подлежащий уплате в бюджет, за 1 квартал 2009 года.

Водный налог, отнести его на соответствующий источник уплаты.

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, уплачиваемые в 1 квартале 2009 года.

Налоговую базу по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2009 года.

Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2009 года.

Авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий доплате (зачету).

Указать сроки уплаты налогов и авансовых платежей по налогам.

Примечание:

Рекомендуется для определения суммы НДС, подлежащий уплате в бюджет и для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций хозяйственные операции отразить на счетах бухгалтерского учета.

По дисциплине «Налоги и сборы с физических лиц»

Задание 1

Бухгалтеру ОАО «Свирь» Евдокимову М.И. с 01.01.2009 года установлен должностной оклад в сумме 17000 рублей и ежемесячно выплачивается: премия в размере 20% оклада, проездная карточка стоимостью 500 рублей, абонемент в спортзал стоимостью 1200 рублей и оплата питания в сумме 900 рублей. Кроме того, в течение года выплачены доходы:

- в январе оказана материальная помощь в сумме 4700 рублей, оплачен ремонт личного автомобиля работника за счет средств организации в сумме 4100 рублей (в интересах налогоплательщика), оплачены курсы повышения квалификации по направлению организации в сумме 2700 рублей;

- в феврале - оплачена подписка на журнал «За рулем» стоимостью 1300 рублей и выдан подарок стоимостью 800 рублей,

в марте - оплачено амбулаторное лечение в медицинском учреждении, имеющем лицензию, за счет прибыли после уплаты налога на прибыль - 6700 рублей, выдана туристическая путевка за счет средств организации стоимостью7500 рублей;

- в апреле - выдан подарок стоимостью 3400 рублей, оплачены медикаменты, назначенные лечащим врачом в сумме 900 рублей, и оплачены курсы иностранного языка (в интересах налогоплательщика) стоимостью 4300 рублей. Работник является вдовцом, имеет сына 1988 г. рождения, студента очного отделения колледжа. Работник представил заявление и документы на получение стандартных налоговых вычетов на себя и ребенка.

К налоговой декларации прилагаются следующие документы:

справка о доходах за 2007 год (форма 2_НДФЛ), выданная ОАО «Свирь», по которой общая сумма дохода, облагаемого налогом по ставке 13% - 183600 руб., общая сумма предоставленных налоговым агентом стандартных налоговых вычетов 5600 руб.;

заявление на предоставление имущественного налогового вычета с дохода от продажи автомобиля, находившегося в личной собственности с марта 1998 года, в сумме 135000 руб. (документы прилагаются);

заявление на предоставление социальных налоговых вычетов в сумме расходов на свое лечение в медицинском учреждении - 28000 руб. и в сумме расходов на обучение ребенка в образовательном учреждении в сумме 54000 руб. (копии лицензий учреждений и платежные документы об оплате расходов прилагаются). Лечение входит в перечень медицинских услуг, утверждаемых Правительством РФ.

19 марта 2009 года нотариусом государственной нотариальной конторы оформлен договор дарения Евдокимову М.И. от отца следующего имущества: квартира - инвентаризационная стоимость 380000 рублей, легковой автомобиль - мощность двигателя 120 л.с. (зарегистрирован Евдокимовым М.И. в органах ГИБДД в марте 2009 года), земельный участок в садоводстве - кадастровая стоимость 120000 руб.

06 июля 2009 года нотариусом государственной нотариальной конторы вне помещения нотариальной конторы выдано свидетельство о праве на наследство Евдокимову М.И. от дедушки на следующее имущество: квартира - инвентаризационная стоимость 226000 рублей, вклад в кредитном учреждении в сумме 160000 рублей. Дата открытия наследства - январь 2009 года.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5