Основной бюджет производства и реализации новой продукции предприятия
p align="left">2.7 Определение источников финансирования капиталовложенийОбъем необходимых капиталовложений в основные фондыи оборотные средства рассчитываются с использованием данных таблиц 4 и 7. Дополнительные капиталовложения можно покрыть на 75% за счет кредита банка (25%-за счет собственных средств), который планируется брать на полгода под 15% годовых. В случае нехватки деенжных средств кредит может быть продлен, но уже под 20% годовых. В последующие годы решение о необходимости финансирования капвложений за счет кредита нужно принимать в зависимости средств у предприятия.
Данные заносим в таблицу 8.
Таблица 8 - Источники финансирования капиталовложений
годы | Дополнительные капиталовложения в оборудование и другие ОФ | дополнительные капиталовложения в оборотные средства | итого капиталовложений | финансирование за счет собственных средств | финансирование за счет заемных средств | |
1 | 548100,0 | 507372,8 | 1055472,8 | 263868,2 | 791604,6 | |
2 | 115500,0 | 111438,4 | 226938,4 | 226938,4 |
| |
3 | 115500,0 | 111438,4 | 226938,4 | 226938,4 |
| |
итого | 779100,0 | 730249,5 | 1509349,5 |
|
|
2.8 Расчет точки безубыточности
Этот расчет позволяет установить будет ли прибыльным производство новой продукции в установленном объеме. Критический объем рассчитывается по формуле:
Nкр=Спост/(Ц-С пер), (8)
Где Спост постоянные затраты в бюджете затрат на производство и реализацию продукции на планируемые период, руб
С пер - переменные затраты на единицу продукции, руб/шт
Построим график определения точки безубыточности (рис.1)
Объем безубыточности посчитаем по формуле:
Q min = Спос/Ц-Спер, (9)
За первый год:
Постоянные 4023157,9
Цена 1012,0
Переменные 11236904,0
Переменные на единицу 591,4
Точка безубыточности 9680662
Рис. 1 - Точка безубыточности производства продукции
2.9 Разработка бюджета доходов и расходов
Объем производства распределяется равномерно по месяцам. Доходы от продаж и переменные затраты рассчитываются в соответствии с объемом продаж и с использованием данных таблицы 6. Постоянные затраты распределяются также равномерно по месяцам. Процент за кредит планируется в зависимости от условий кредита
План доходов и расходов на 3 года составляем аналогично, результаты заносим в таблицу 9.
Таблица 9 - План доходов и расходов на 3 года, руб.
показатели | Год | |||
1 | 2 | 3 | ||
1. Объём производства, нат.ед. | 19000,0 | 23750,0 | 28500,0 | |
2 Доход от продажи (Цед*Vпр) | 19227678,0 | 23097469,3 | 26967260,6 | |
3. Переменные затраты, всего | 11236904,0 | 14046130,0 | 16855356,0 | |
3.1. Затраты на материалы | 6982500,0 | 8728125,0 | 10473750,0 | |
3.2. Зарплата (осн и доп) основных рабочих с отчислением на соц.нужды | 4239774,0 | 5299717,5 | 6359661,0 | |
3.3. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования | 14630,0 | 18287,5 | 21945,0 | |
4. Постоянные затраты: | 4023157,9 | 4285194,8 | 4547231,8 | |
4.1. Зарплата вспомогательных рабочих и административного персонала с отчислениями на соц.нужды | 1001947,9 | 1252434,8 | 1502921,8 | |
4.2. Амортизационные отчисления | 54810,0 | 66360,0 | 77910,0 | |
4.3. Аренда и коммунальные затраты | 2966400,0 | 2966400,0 | 2966400,0 | |
5. Итого производственная себестоимость | 15260061,9 | 18331324,8 | 21402587,8 | |
6. Коммерческие затраты | 763003,1 | 916566,2 | 1070129,4 | |
7. Итого полная себестоимость программы | 16023065,0 | 19247891,1 | 22472717,2 | |
8. Проценты за кредит | 59370,3 |
|
| |
9. Прибыль до уплаты налогов | 3145242,6 | 3849578,2 | 4494543,4 | |
10. Налог на прибыль | 754858,2 | 923898,8 | 1078690,4 | |
11. Чистая прибыль | 2390384,4 | 2925679,4 | 3415853,0 | |
чистая прибыль после выплаты кредита | 1598779,8 |
|
|
2.10 Разработка денежных поступлений и выплат
Поступления от продаж планируются на основе прогноза денежных поступлений на основе прошлого опыта был составлен прогноз денежных поступлений и выплат:
· Ожидается, что предприятие будет получать оплату 60% отгруженной продукции в том же месяце, а остальные 40% будут перечислены на ее счет в следующем месяце.
· Исходя из прошлого опыта, предприятие может оплачивать 80% поступивших материалов в том же месяце, 20%-в следующем, по коммерческим расходам - 50% в том же месяце, 50% - в следующем.
Расчет ведется по формуле:
Пi = Д(i-1)*0,4+Дi*0,6, (10)
Где Пi-денежные поступления в i-том месяце, руб
Д(i-1) - доходы от продаж(отгруженная продукция) в i-том (предыдущем)месяце(по бюджету доходов и расходов берем данные из таблицы 9), руб
Дi - доходы от продаж в i том месяце, руб.
Выплаты по затратам на материалы и коммерческим расходам осуществляются в бюджет на основе прогноза денежных выплат. Расечт выплат по материалам считаем по формуле:
Вмi = М(i-1)*0.2 + Мi*0,8), (11)
Где Вмi - выплаты по поступившим материалам, руб.
М(i-1) - затраты на материалы в i-том месяце (берем данные из.табл 9), руб
Мi - затраты на материалы в I том месяце, руб.
Выплаты по коммерческим расходам рассчитываются по формуле:
Вki = Кр(i-1)*0,5+Крi*0,5, (12)
Где Вki - выплаты по коммерческим расходам в I том месяце, руб.
Крi-коммерческие расходы в i-том месяце, руб
Кр(i-1)* - коммерческие расходы в (i-1) -ом месяце (данные из табл.9), руб
Бюджет поступлений и выплат на три года составляется аналогично БДДС первого года.
Поступления от продаж с переходящим остатком рассчитываются по следующей формуле:
