/b>1) суму збору за використання водами для потреб гідроенергетики;110*1,439+140*1,439*5=1165,59 грн.2) суму збору за спеціальне використання водних ресурсів.48*1,439 = 69,07 грн.1165,59 + 69,07 = 1234,66 грн.Відповідь:сума збору склала - 1234,66 грн.Задача 9Підприємство знаходиться на території Херсонської області. Займається розведенням риби та виготовляє напої. В своїй діяльності використовує поверхневу та підземну воду. За звітній період підприємство використало поверхневу воду для поповнення ставів у розмірі А тис.м3, а підземних Б тис.м3. Для виготовлення напоїв - підземної води В тис.м3.
Варіант
А
Б
В
10
48
110
250
НОРМАТИВ збору за спеціальне водокористування в частині використання поверхневих вод для потреб рибництва Для поповнення водою ставків у процесі розведення риби та інших водних живих ресурсів у рибних господарствах на всіх поверхневих водних об'єктах - 10,60 коп. за 100 куб. метрів води. (Постановудоповненододатком8згідноз Постановою КМ N 44від15.01.2005;іззмінами, внесеними згідно зПостановою КМ N 541 від 04.07.2005 ) 48000 / 100 * 10,6 / 100 = 50,88 грн.НОРМАТИВ збору за спеціальне водокористування в частині використання підземних вод для потреб рибництва Для поповнення водою ставків у процесі розведення риби та інших водних живих ресурсів у рибних господарствах у разі використання підземних вод - 11,59 коп. за 100 куб. метр. (Постановудоповненододатком9згідноз Постановою КМ N 44 від 15.01.2005 )110000 / 100 *11,59 /100 = 127,49 грн. Щодо подання розрахунків збору за спеціальне водокористування в частині використання води, що входить до складу напоїв підземної - 3,5 гривні за 1 куб. метр (до 04.06.2008 - 4 гривні за 1 куб. метр).250000 * 3,5 = 875000 грн.50,88 + 127,49 + 875000 = 875178,37 грн.Відповідь: За звітній період підприємство використало поверхневу воду для поповнення ставів - 50,88 грн., а підземних127,49 грн., для виготовлення напоїв - підземної води - 875000 грн., в сумі - 875178,37 грн.Задача 10Підприємство зареєстроване як платник ПДВ. Вартість придбаних товарів за місяць у покупних цінах А грн.(в тому числі ПДВ). При продажу товарів застосовувалася торгова надбавка розміром Б %.Розрахувати суму податкового кредиту і суму податкового зобов'язання за звітній період.Визначити суму ПДВ, яку необхідно сплатити до бюджету.
Варіант
А
Б
10
33400
19
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ Н А К А З Про затвердження Інструкції про податковий кредит (Інструкція, п.1.9) 22.09.Податковий кредит звітного періоду складається із сум податків, сплачених (нарахованих) платником податку у звітному періоді у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг), вартість яких відноситься до складу валових витрат виробництва (обігу) і основних фондів або нематеріальних активів, що підлягають амортизації.Визначення податкового зобов'язання з ПДВ за звітний період розраховується по формулі : ПДВ зоб = О реал / 6 = 31796,8 /6 =5299,47 грн.де - ПДВ зоб - сума податкового зобов'язання підприємства за вказаний звітний період; О раел - обсяг оподатковуваних операцій підприємства за вказаний звітний період .Визначення суми податкового кредиту з ПДВ за вказаний звітний період розраховується по формулі : ПДВ кр = Впридб. /6 = 26720/6 = 4453,33 грн. де - ПДВ кр - сума податкового кредиту підприємства за вказаний звітний період; Впридб. - придбаних матеріальних цінностей, послуг, робіт, які використовуються підприємством на виробничі цілі за вказаний звітний період. 26720+(26720*0,19) = 26720 + 5076,8 = 31796,8 грн. - сума реалізації;31796,8 /6 =5299,47 грн. - сума податкового зобов'язання підприємства за вказаний звітний період; 26720/6 = 4453,33 грн. - сума податкового кредиту підприємства за вказаний звітний період; 5076,8 * 0,2 = 1015,36 грн. - ПДВВідповідь: сума податкового зобов'язання підприємства за вказаний звітний період -4453,33 грн., сума податкового зобов'язання підприємства за вказаний звітний період - 5299,47 грн. ПДВ - 1015,36 грн. Задача 11Виробниче підприємство за звітній період провело наступні господарські операції:- придбана імпортна сировина для виробничих потреб на суму А $ в тому числі ПДВ (курс НБУ - 7,95 грн.);- придбано матеріалів в межах України на суму Б грн. (в тому числі ПДВ);- підприємству будівельно-монтажне управління зробило ремонт даху цеху на суму -В грн. (в тому числі ПДВ);- реалізовано готової продукції на суму Ж грн. (без ПДВ), З % її реалізовано на експорт.Визначити суму ПДВ яку потрібно сплатити в бюджет.
Варіант
А
Б
В
Ж
З
10
26000
21000
1200
112000
29
1) ВВ - придбана імпортна сировина для виробничих потреб на суму 26000 $ в тому числі ПДВ (курс НБУ - 7,95 грн.) - 26000 - 26000 / 6 = 21666,67 $26000 * 7,95 = 206700 грн.206700 - 206700 / 6 = 34450 = 172250 грн.2) ВВ - придбано матеріалів в межах України на суму 21000 грн в тому числі ПДВ - 21000 - 21000 / 6 = 3500 = 17500 грн.3) ВВ - підприємству будівельно-монтажне управління зробило ремонт даху цеху на суму - 1200 грн. (в тому числі ПДВ) - 1200 - 1200 / 6 = 200 = 1000 грн.4) ВД - реалізовано готової продукції на суму 112000 грн. (без ПДВ) - 112000 + 112000 * 0,2 = 134400 грн.29 % її реалізовано на експорт - 38976 грн.ПЗ = 112000 * 0,71 * 0,2 = 15904 грн.15904 - 200 - 3500 - 34450 = - 22246 грн.Відповідь: сума ПДВ - ( - 22246) грн..Задача 12Підприємство за звітний період здійснило такі господарські операції:а) Придбало товарно-матеріальні цінності на К тис. грн. (без ПДВ).б) Підприємству виконані будівельні роботи будівельними організаціями на суму В тис. грн. (без ПДВ).в) Отримало сировину по бартеру на суму Н тис, грн. (без ПДВ).г) Реалізовано продукцію по М тис. грн. (без ПДВ).Визначити суму податкового кредиту і суму податкового зобов'язання за звітний період. Розрахувати суму ПДВ для сплатити в бюджет.
Варіант
К
В
Н
М
10
1000
140
250
1900
Визначення податкового зобов'язання з ПДВ за звітний період розраховується по формулі :ПДВ зоб = О реал / 6 = 2580 / 6 = 430 тис. грн.. де - ПДВ зоб - сума податкового зобов'язання підприємства за вказаний звітний період; О раел - обсяг оподатковуваних операцій підприємства за вказаний звітний період .Визначення суми податкового кредиту з ПДВ за вказаний звітний період розраховується по формулі :ПДВ кр = Впридб. /6 = 1390 / 6 = 231,67 тис. грн..де - ПДВ кр - сума податкового кредиту підприємства за вказаний звітний період;Впридб. - придбаних матеріальних цінностей, послуг, робіт, які використовуються підприємством на виробничі цілі за вказаний звітний період.Визначити суму ПДВ, що підлягає перерахуванню до бюджету за кожен із звітних податкових періодів по формулі :ПДВ = ПДВ зоб - ПДВ кр = 430 - 231,67 = 198,33 тис.грн.де - ПДВ - сума податку на додану вартість, що підлягає перерахуванню до бюджету за вказаний звітний період.При визначенні сум ПДВ, що підлягають перерахуванню до бюджету за кожний звітний період ( січень та лютий )необхідно керуватися нижченаведеними положеннями.Відповідь: сума податкового кредиту -231,67 тис.грн., сума податкового зобов'язання за звітний період - 430 тис.грн., сума ПДВ для сплатити в бюджет - 198,33 тис.грн.. Задача 13Фермерське господарство "Вікторія" сплачує фіксований сільськогосподарський податок, має наступні показники: пашня А га грошова оцінка 1 га - А1; ставок для вирощування риби В га.; сінокоси В га грошова оцінка 1 га - В1; пасовища С га грошова оцінка 1 га - СІ; багаторічні Д га грошова оцінка 1 га - Д1.Розрахувати суму фіксованого сільськогосподарського податку.
Податки та їх розрахунки
