RSS    

   Податковий облік

Розділ 1. Отримані податкові накладні

№ з/п

Податкова накладна, ВМД, чек тощо

Загальна сума, включаючи ПДВ

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження), імпорт товарів (послуг, включаючи одержання від нерезидента):

дата отримання

номер

постачальник

назва

підлягають, оподаткуванню за ставкою 20 %, 0 %

Вартість без ПДВ

сума ПДВ

вартість. без ПДВ

сума ПДВ

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

1

10.09

ВМД 4687/22

Франція, СFІ

ххххххх

15150

12625

2525

1

2

15.09

4672

ВАТ «НМЗ»

135974

021460

6600

5500

1100

3

15.09

137

ТОВ «Транском»

006784

364792

1500

1250

250

4

20.09

ВМД 0371/61

Німеччина,DBS

ххххххх

60000

50000

10000

24.09

Чек 247

ТОВ „Універсал-бізнес"

167468

167543

128

128

0

5

25.09

Чек 347

ТОВ «Оскар»

ххххххх

500

500

0

6

28.09

22

МП «Ескада»

134087 016973

1800

1500

300

7

20.08

734

ТОВ «Прима»

034046 1

3478У

0

-800

-160

800

160

9

30.09

1235

АТ «НКМЗ»

364782

046709

900

750

150

Усвого за вересень:

86578

70703

14015

1550

310

Розділ 2. Видані податкові накладні

№з/п

Податкова накладна

Загальна сума поставки, включаючи ПДВ

Поставка товарів (послуг) та послуги надані нерезидентом на митній території України

Експорт товарів та супутніх такому експорту послуг

Дата виписки

Номер

Платник податку покупець

Підлягають оподаткуванню за ставкою

Звільнені від оподаткування

20%

0%

База оподаткування

Сума ПДВ

База оподаткування

назва

ІПН

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1201

02.09

1201

ТОВ «Оскар»

467046

067913

7000

5833

1167

1202

05.09

1202

Франція, «Bulon»

ххххх

ххххх

63315

63315

1203

12.09

1203

АТ «НКМЗ»

364782

046709

36000

30000

6000

1204

24.09

1204

МП «Ескада»

134087

016973

1800

1500

300

1205

24.09

1205

ТОВ «Мрія»

467046

067913

700

583

117

Разом за вересень

108815

37916

7584

63315

Податковий прибуток= 138000-40000=98000 грн.

Податковий податок на прибуток = 98000*0,25 = 24500 грн.

БП = 58000-40000 = 18000 грн.

БПП = 18000*0,25 = 4500 грн.

Тип різниць: тимчасова різниця, що підлягае вирахуванню.

В обліку мае місце відстрочений податковий актив (ВПА) у сумі 20 000 грн.

Д 981 К 641 4500 грн. (БПП)

Д 17 К 641 20000 грн. (ВПА)

МОДУЛЬ 2 Задача № 6 «Мито»

Підприемство-резидент «Регент» на підставі договору закупівлі продажу з підприемством-нерезидентом «ОКRТЕКО» одержало товар на суму 46610 грн., у тому числі транспортні послуги на території України на 1725 грн. (відповідно до рахунка-фактури) на умовах СРТ, згідно ІНКОТЕРМС 2000, (перевезення оплачене до пункту призначення) м. Донецьк. Даниий товар обкладеться акцизним збором за ставкою 10 % і митом за ставкою 20 %, ставка митного збору -0,2 %, ставка ПДВ - 20 %. Розрахувати митну вартість, сумимита, митних зборів, акцизу і ПДВ.

1. Фактурна вартість товару = 46610 (грн.)

2. Митна вартість товару =ФВТ - ТВ = 46610 - 1725 = 44885 (грн.)

3. Митний збір » МВТ * СтМЗб = 44885*0,002 = 89,77 (грн.)

4. Мито = МВТ *СтМ = 44885*0,2 =8977 (грн.)

5. Акцизний збір = (МВТ + М) * СтАЗ(%) = (44885 + 8977) * 0,1 = 5386,2 (грн.)

6. ПДВ = (МВТ + М + АЗ) * СтПДВ = (44885 + 8977 + 5386,2) *0,2 = 11849,64 (грн.)

Використана література

1 Закон України «Про оподаткування прибутку підприемств:(зі змінами та доповненнями від 01.07.08 р. № 283/97-ВР (Спеціальний випуск)//Вестник налоговой службы Украины.-2008.-№26 .-С.1-48.

2 Закон України «Про податок на додану вартість: зі змінами та доповненнями, чинний на 01.12.08 р.// Вестник налоговой службы Украины. 2008.-№46-47.-С.4-33.

3 Закон України «Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів» від 3 квітня 1997 р. №168/97-ВР зі змінами та доповненнями.

4 Декрет Кабінету Міністрів України «Про акцизний збір» від 26.12.92 р. №18-92.

5 Податковий облік : методичні вказівки до самостійної роботи (для студентів спеціальності 603059 усіх форм навчання) / укл. : Г. Ю. Ісаншина. - Краматорськ : ДДМА, 2008. - 172 с.

Страницы: 1, 2, 3


Новости


Быстрый поиск

Группа вКонтакте: новости

Пока нет

Новости в Twitter и Facebook

                   

Новости

© 2010.