Проблемы реализации денежно-кредитной и фискальной политики в Республике Беларусь
p align="left">Новые формы затрагивают сферу взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками. В связи с этим целесообразным и актуальным становится возможность сдачи налоговой отчетности и сверке ее посредством сети Интернет.На современном этапе глобализации системы мирохозяйственных отношений межгосударственное сотрудничество в налоговой сфере во все большей степени влияет на формирование национальной налоговой политики отдельных стран. Только в результате тесного взаимодействия и координации усилий всех государственных служб различных стран возникает возможность решить проблемы классификации электронных видов деятельности и доходов от них, гармонизации налогового законодательства, разработки средств учета виртуальных налогоплательщиков и внедрения универсальных принципов налогообложения электронного бизнеса.
Национальная налоговая политика должна учитывать требования международного законодательства, касающегося регулирования сферы электронного бизнеса, предотвращения незаконных схем налоговой минимизации с помощью электронных технологий.
С 2003 г. в ЕС вступили в действие новые правила обложения электронной коммерции налогом на добавленную стоимость. Члены Налогового комитета Организации Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР) разработали правила распределения налоговых сборов от электронной коммерции. Налоговым комитетом опубликованы «Комментарии к модели налоговой конвенции ОЭСР», которые направлены на гармонизацию международного налогового режима в сфере электронной коммерции. В США правительство предоставляет особые налоговые льготы инновационным фирмам для стимулирования развития систем электронной коммерции [22, с. 17].
Таким образом, для достижения устойчивого экономического роста в Республике Беларусь важное значение имеет совершенствование фискальной политики, ее адаптация к изменяющимся условиям ведения бизнеса при условии достижения поставленных задач, решаемых посредством фискальной политики.
3.2 Повышение роли денежно-кредитной и фискальной политики как фактор устойчивого экономического развития
Перед Республикой Беларусь стоит задача разработки эффективной денежно-кредитной и фискальной политики и построения налоговой системы, обеспечивающей экономический прогресс. Мировой опыт показывает, что эта задача относится к разряду наиболее сложных, поскольку требует учета и оптимального сочетания двух противоречивых тенденций:
- поиска путей увеличения поступлений средств в бюджет государства;
- снижения налогового давления на товаропроизводителя для увеличения возможностей инвестирования. В ее решении большую роль должна сыграть оценка действенности отечественных налогов и их соответствия международным стандартам.
В настоящее время налоговая составляющая в экономиках европейских стран весьма велика, что объясняет значительную роль государства в формировании экономической политики и составляет в среднем по Европейскому союзу 40,5% ВВП. Результата анализа структуры налоговых систем стран-членов Европейского союза свидетельствуют, что в последние годы повышается роль косвенного налогообложения. Наряду с его высокой фискальной эффективностью оно играет сегодня ведущую роль в гармонизации налоговых политик. В настоящее время в Европейском союзе ставка налога на добавленную стоимость составляет 19,6% от 15% в Люксембурге до 25% в Швеции и Дании [14, с. 13].
Основной целью бюджетно-налоговой политики на период до 2010 г. является дальнейшее обеспечение финансовой и социальной стабильности. Бюджетно-налоговая политика должна быть направлена на создание макроэкономических условий для стимулирования экономического роста на качественно новой, инновационной основе и структурной перестройке экономики в сторону увеличения наукоемких производств, а также повышения жизненного уровня населения.
В области налоговой политики на период до 2010 г. необходимо продолжение налоговой реформы, которая обеспечит снижение налоговой нагрузки, улучшение налогового администрирования и повышение рациональности, справедливости и стабильности налоговой системы. В этих целях будут реализованы следующие мероприятия:
- отмена мелких, неэффективных, а также оказывающих негативное влияние на экономическую деятельность субъектов хозяйствования налогов и сборов;
- выравнивание условий налогообложения для всех категорий плательщиков путем максимального сокращения существующих налоговых льгот и оптимизации налоговых ставок;
- совершенствование системы налогового администрирования, которая должна обеспечивать снижение уровня издержек, исполнение налогового законодательства, как для государства, так и для плательщиков;
- внесение корректив в определение налоговой базы по отдельным налогам, сборам (пошлинам) с целью уточнения их экономического содержания;
- сокращение числа контролирующих органов и количества плановых проверок;
- сокращение возможностей для уклонения от уплаты налогов.
Одним из приоритетных направлений налоговой реформы должно стать упрощение налоговой системы и снижение налогового бремени на экономику. Этот процесс должен сопровождаться мерами по существенному расширению базы налогообложения и увеличению фактической собираемости налогов и должен включать следующие мероприятия по реформированию налоговых платежей:
- завершение работы по отмене всех оборотных налогов и сборов, взимаемых с выручки от реализации товаров и услуг на республиканском и местных уровнях (2 из них отменены с 2006 г. и 1 - с 2008 г.);
- снижение нагрузки на фонд заработной платы путем отказа от практики взимания чрезвычайного налога, оптимизации ставок и совершенствования механизма уплаты страховых взносов в Фонд социальной защиты населения и отчислений в государственный фонд содействия занятости;
- снижение и унификация таможенных пошлин.
Упрощение налоговой системы должно осуществляться прежде всего на основе сокращения числа налогов, сборов (пошлин), унификации налоговых баз и упрощения их исчисления по отдельным налогам, законодательного определения единого для всей республики порядка исчисления и уплаты местных налогов и сборов.
Формирование прозрачного и стабильного механизма налогообложения будет обеспечено в рамках разработки и принятия Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь. В результате налоговой реформы основу налоговой системы составят налог на добавленную стоимость, акцизы, налоги на доходы и прибыль юридических и физических лиц, имущественные налоги, таможенные пошлины. Повысится фискальное значение налогов, связанных с использованием природных ресурсов и защитой экологической среды
Бюджетная политика на период при сохранении высокого уровня социальных расходов должна быть направлена на оптимизацию государственных обязательств, повышение эффективности и результативности бюджетных расходов на основе совершенствования форм и процедур их финансирования. Основные направления по созданию эффективной системы управления государственными финансами:
- совершенствование межбюджетных отношений и организаций бюджетного процесса на основе разработки и принятия Бюджетного кодекса Республики Беларусь;
- расширение сферы охвата системой государственного казначейства объема финансовых операций государственного сектора;
- оптимизация состава распорядителей бюджетных средств исходя из выполнения ими государственных функций и исключения дублирования этих функций, эффективного использования бюджетных средств;
- реализация принципа общего (совокупного) покрытия расходов, означающего, что все расходы бюджета должны обеспечиваться общей суммой доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита [3].
По мере дальнейшей стабилизации денежно-кредитной сферы нормативы обязательного резервирования планируется постепенно снижать, что обеспечит улучшение условий привлечения банками средств населения и организаций, а также повысит конкурентоспособность белорусских банков в целом.
Продолжится формирование фонда обязательных резервов исключительно в белорусских рублях.
Доля фонда обязательного резервирования, используемая банками в рамках усредненного поддержания его уровня, увеличится, что повысит роль данного механизма в регулировании банковской ликвидности.
Должна продолжиться работа по повышению эффективности использования бюджетных средств. Главными задачами в этой области являются:
- постепенный переход к программно-целевым методам бюджетного планирования, обеспечивающим прямую взаимосвязь выделяемых бюджетных ресурсов с достижением конкретных результатов деятельности государственных органов и бюджетных организаций;
- переход к среднесрочному бюджетному планированию, что позволит повысить качество принимаемых решений о государственных расходах и предсказуемость структуры бюджетных расходов.
Основным приоритетом бюджетных расходов на перспективу будут оставаться расходы на социальную сферу.
Основными целями реформирования межбюджетных отношений на среднесрочную перспективу являются:
- упорядочение и закрепление доходных источников, расходных полномочий за каждым уровнем бюджетной системы Республики Беларусь на долгосрочной основе, взаимосвязь и соответствие между ними;
- обеспечение равного доступа к основным бюджетным услугам и социальным гарантиям граждан независимо от места их проживания;
