Управление финансами
p align="left">По данным табл. 8 видно, что положительная величина совокупного денежного потока по всем видам деятельности образовалась за счет превышения притока над оттоком денежных средств по основной деятельности. Денежный поток по инвестиционной и финансовой деятельности не предвидится. Учитывая остаток денежных средств на начало квартала, предприятие имеет достаточно денежных средств, для того, чтобы рассчитаться с персоналом, бюджетом и банком.Заключение
Управление финансами организации, предприятия - это управление их денежными потоками, финансовыми отношениями, денежными фондами. Управление финансами включает решение двух проблем:
- обеспечение предприятия необходимыми денежными средствами как с точки зрения их количества, т. е. удовлетворения потребности, так и с точки зрения оптимизации источников денежных средств;
- рациональное и эффективное использование денежных средств с точки зрения обеспечения оптимального финансового результата деятельности, т. е. ее прибыльности и рентабельности.
Цели управления финансами предприятия, организации определяются той стратегией, которой придерживается предприятие. В настоящее время можно выделить три вида их стратегий:
- выживание, когда главными являются поддержание существующего уровня деятельности и недопущение убытков;
- максимизация прибыли на основе достигнутого уровня развития и долей на рынках;
- завоевание рынка и экономический рост, т. е. подготовка фундамента, на основе которого и в совокупности с которым решается проблема прибыли.
Выбор цели максимизации прибыли на основе достигнутого уровня развития и долей на рынках предполагает решение четырех проблем: какую часть прибыли следует максимизировать; на какой период поставлена эта цель; какова степень неопределенности и риска и каковы последствия этого; чем максимальная прибыль отличается от оптимальной, т.е. от ее нормального уровня при данных условиях.
В мировой практике в большинстве случаев отдается предпочтение максимизации стоимости предприятий, а не максимизации прибыли. Так как эта цель в меньшей степени связана с риском, она является долговременной, что выгодно собственникам, ее реализация способствует стабильности в работе руководителей предприятий, но в то же время требует от них большего профессионализма.
Безусловно, предприятие решает много задач по управлению финансами. Все они взаимосвязаны. Максимизация стоимости предприятия способствует росту прибыли, экономическому развитию предприятия, завоеванию им рынков.
Финансы предприятия являются основой финансовой системы государства, поскольку состояние финансов предприятия оказывает влияние на обеспеченность общегосударственных и региональных денежных фондов финансовыми ресурсами. Зависимость здесь прямая: чем крепче и устойчивее финансовое положение предприятий, тем обеспеченнее общегосударственные и региональные денежные фонды, более полно удовлетворяются социально-культурные и другие потребности.
В представленной работе рассмотрено движение денежных средств ООО «Молодость».
Основной целью деятельности предприятия является получение прибыли.
Анализ денежных потоков ООО «Молодость» показал, что в 2007 г. наблюдается рост поступления денежных средств на 23%. Использование денежных средств также выросло, в т.ч. увеличились расходы на оплату товаров и услуг; на оплату труда; на отчисления на соцнужды; прочие выплаты и перечисления (расходы на транспорт и т.д.).
Прогнозирование потока денежных средств предприятия на 2008 г. показало, что денежный поток предприятия предвидится только по основной деятельности. Денежный поток по другим видам деятельности не предвидится.
Список литературы
1. Бланк И.А. Финансовый менеджмент - М., 2001.
2. Ефимова О.В. Финансовый анализ.- М., 2005.
3. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. - М., 2002.
4. Малые предприятия: Финансовый анализ и планирование / Современный американский опыт.- М.: Никрат, 2001.
5. Ревенко П.В. Финансовая бухгалтерия: учебное пособие.- М., 2004.
6. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансы предприятия в условиях инфляции. - М.: Перспектива, 2003.
7. Федотова М.А. Доходы предпринимателя.- М.: Финансы и статистика, 2007.
8. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятия. - М.: ИНФРА, 1999.
9. Шеремет А.Д., Cайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: «ИНФРА - М», 2000.
10. Экономика и статистика фирмы./Под ред. Ильенковой С.Д. - М.: Финансы и статистика, 2006.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс предприятия за 2007 год. руб.
Наименование показателя | на начало периода | на конец периода | |
Актив | |||
I. Внеоборотные активы | |||
Итого по разделу I | 2285811 | 2908695 | |
Материалы | 786028 | 1213723 | |
Малоценные предметы | 526063 | 611356 | |
Расчетный счет | 64807 | 3838 | |
Касса | 3518 | 1985 | |
Расчеты по авансам выданным | 157899 | - | |
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | 133906 | 98466 | |
Итого по разделу II | 1672221 | 1929368 | |
Баланс | 3958032 | 4838063 | |
Пассив | |||
III. Фонды и средства целевого назначения | |||
Итог по разделу III | 2813382 | 3520969 | |
Итог по разделу IV | |||
V. Расчеты | |||
Итог по разделу IV | 1144650 | 1317094 | |
Баланс | 3958032 | 4838063 |
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках
Наименование показателя | 2007 год | 2006 год | |
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 14520043 | 12349991 | |
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | (14713899) | (12477880) | |
Валовая прибыль | (193856) | (127889) | |
Коммерческие расходы | - | - | |
Управленческие расходы | - | - | |
Прибыль (убыток) от реализации | (193856) | (127889) | |
Проценты к получению | - | - | |
Проценты к уплате | - | - | |
Доходы от участия в других организациях | - | - | |
Прочие операционные доходы | - | - | |
Прочие операционные расходы | - | - | |
Прочие внереализационные доходы | 498379 | 239339 | |
Прочие внереализационные расходы | (16057) | - | |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 288466 | 111450 | |
Налог на прибыль | 192507 | 39022 | |
Чистая прибыль | 188537 | 39008 |
