Управління оборотними активами на підприємств

p align="left">Підприємство враховує в своїй діяльності зацікавленість споживача в його потребах до якості послуг.

Оперативний звіт виконується в установленому порядку, згідно законодавству України.

Розрахунки з бюджетом та бюджетними організаціями проводяться робітниками бухгалтерії, у відповідності з законодавчими документами.

Основними джерелами інформації для проведення аналізу використання оборотних активів даного підприємства є документи фінансової звітності: форма №1 „Бухгалтерський баланс” (Додаток А), форма №2 „Звіт про фінансові результати” (Додаток Б).

На підприємстві, що розглядається, регулярно проводиться внутрішній аналіз фінансово-господарської діяльності, проте як результати, так і деякі початкові дані цього аналізу не розголошуються, оскільки керівництво ТОВ «Автосервіс» відносить цю інформацію до комерційний таємниці.

2.2. Оцінка ефективності використання оборотних активів підприємства.

Для визначення наявності та характеристики ефективності використання оборотних активів на підприємствах використовуються такі показники:

1) Наявність оборотних коштів

2) Коефіцієнт реальної вартості оборотних коштів у майні підприємства(Кр.в)

3) Оборотність(О)

4) Оборотність виробничих запасів(Ов.з)

5) Оборотність дебіторської заборгованості(Од.з)

6) Оборотність кредиторської заборгованості(Ок.з)

7) Оборотність грошових коштів(Ог.к)

8) Коефіцієнт оборотності(Ко)

9) Коефіцієнт завантаження(Кз)

10) Прибутковість(Ке)

11) Рентабельність(р)

1. Наявність оборотніх коштів на початок року = (Вк + Дк) - ?НА = 92503,6 - 67225,0 = =25218,6

Даний показник характеризує величину власних коштів.

Потреба в оборотних коштах на початок року = ?(ОА - ГК) - ?ПЗ = (17274,3 - 7803,1 - 116,7) - 8159,4 = 1195,1

25218,6 > 1195,1 , тобто наявні оборотні активи перевищують суму потреби в оборотних коштах, то ми маємо надлишок оборотних активів

Наявність оборотніх коштів на кінець року = 90867,3 - 68260,0 = 22607,3

Потреба в оборотніх коштах на кінець року = (23786,3 - 6285,5 - 307,9) -15516,0=

=1676,9

22607,3 > 1676,9 , то ми маємо надлишок оборотніх коштів.

Як на початок так і на кінець року наявний надлишок оборотніх активів, отже є водночас і проблема нераціонального використання оборотніх активів і можливість вкладення цих активів в розвиток даного підприємства.

2. Кр.вна початок року = Фн / М = 17274,3 / 67225,0 = 0,26

Показник відображає питому вагу вартості оборотних коштів у загальній вартості майна підприємства.

Кр.вна кінець року = 23786,3 / 68260,0 = 0,35

3. О = (СТ) / Р = ((17274,3 + 23786,3)/2 360) / 80544,1 = 91,76

Цей показник характеризує час, за який оборотні кошти здійснюють один оборот.

4. Ов.з = (Св.з. Т) / Рс. = ((16496,3 + 14690,1)/2 360) / 52981,4 = 105,95

Показник, що відображає час перетворення товарно - матеріальних цінностей на готову продукцію чи гроші.

5. Од.з = (Дз Т) / Р = (7726,35 360) / 80544,1 = 34,53

Даний показник відображає середній термін отримання платежу.

6. Ок.з. = (Кз Т) / Р = (82,15 360) / 80544,1 = 0,38

Відображає час покриття дебіторської заборгованості.

7.Ог.к. = Ов.з + О д.з + Ок.з = 105,95 + 34,53 + 0,38 = 140,86

Показник, що відображає час обороту грошових коштів.

8. Ко = Р/ С = 80544,1 / 20530,3 = 3,92

Коефіцієнт оборотності - характеризує кількість оборотів з період, що аналізується .

9. Кз = С / Р = 20530,3 / 80544,1 = 0,26

Коефіцієнт обернений до коефіцієнта оборотності, показує скільки оборотніх коштів авансовано в 1 грн реалізованої продукції.

10. Ке = П / С = 3629,4 / 20530,3 = 0,18

Характеризує, скільки прибутку припадає на 1 грн оборотних коштів

11. Р = (П / С) 100% = (3629,4 / 20530,3) 100% = 18%

Показник, який визначає використання оборотних коштів.

Умовні скорочення в розрахунках:

Вк - власні кошти;

З - забезпечення наступних витрат;

Оз - основні засоби та інші позаоборотні активи;

Пк - позикові кошти;

Фн - фактична наявність оборотних коштів;

Н - норматив оборотних коштів;

М - вартість майна підприємства;

С - середня вартість оборотних коштів;

Т - тривалість періоду, за який обчислюється обертання оборотних коштів;

Р - обсяг реалізації продукції;

П - прибуток від реалізації продукції.

Вплив на розміщення оборотних коштів на фінансовий стан підприємства найчастіше відображається такими показниками, як :

1) коефіцієнт швидкоі ліквідності;

2) коефіцієнт покриття балансу;

3) коефіцієнт абсолютної ліквідності.

Коефіцієнт швидкої ліквідності (Кш.л) визначається як відношення грошових коштів, короткострокових цінних паперів, коштів у розрахунках та інших активів до суми короткострокових зобов`язань:

Кш.лна початок року = (7803,1+116,7+1572,2+8) /8159,4 = 1,16

Кш.лна кінець року = (6285,5 + 307,9 + 8993,0+ 12,4) / 15516,0 = 1,01

Вказаний показник характеризує платоспроможність підприємства. Так як значення показника як на початок так і на кінець року становить більше одиниці, то підприємство, згідно прийнятим значенням, вважається платоспроможним.

Коефіцієнт покриття (Кп) визначається як відношення всіх поточних активів підприємства до суми короткострокових зобов`язань:

Кпна початок року = 17274,3 / 8159,4 = 2,12

Кп на кінець року = 23786,3 / 15516,0 = 1,53

Цей коефіцієнт характеризує достатність оборотних коштів підприємства для погашення його боргів протягом року. Важають, що його рівень у межах 2,0 - 2,5 є прийнятним.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кабс.л.) визначається як відношення суми коштів та короткострокових фінансових вкладень підприємства до короткострокових зобов'язань

Кабс.лна початок року = (84,7+7803,1+116,7) / 8159,4 = 0,98

Кабс.лн акінець року = (119,7+6285,5+307,9) / 15516,0 = 0,43

Показник характеризує негайну готовність підприємства погасити свою заборгованість. Достатнім є значення коефіцієнта в межах 0,25 - 0,35. Отже дане підприємство є готовим погасити свою заборгованість.

РОЗДІЛ ІІІ. Удосконалення управління оборотними активами на підприємстві.

3.1. Планування потреби в оборотних активах та їх нормування.

Господарсько-підприємницька діяльність неможлива без оборотних коштів. Ця потреба є одним з об'єктів фінансового планування і відображення в обліку та звітності. Розмір оборотного капіталу, який утворює кожну складову поточних активів, має відповідати потребам і можливостям підприємства зі створення й реалізації продукції.

Крім того, виникає необхідність у плануванні фінансових ресурсів для допоміжних і підсобних, житлово-комунальних господарств, соціально-побутових та інших закладів непромислового характеру.

У практиці використовуються два методи визначення потреби в оборотних коштах: прямий і економічний.

Метод прямого розрахунку забезпечує розробку обгрунтованих норм і нормативів на кожному підприємстві з урахуванням багатьох факторів, які пов'язані з особливостями постачання, виробництва та реалізації продукції.

Планування оборотних коштів здійснюється відповідно до кошторисів витрат на виробництво і невиробничі потреби та бізнес-плану, який охоплює й пов'язує виробничі й фінансові показники, створюючи саме цим умови для успішної комерційної діяльності та розвитку підприємництва.

Визначення потреби в оборотних коштах здійснюється через їх нормування. Нормування оборотних коштів передбачає врахування багатьох факторів, які впливають на господарську діяльність підприємств. На підприємствах виробничої сфери до них належать:

умови постачання підприємств товарно-матеріальними цінностями: кількість постачальників, строки поставки, розмір транзитних партій, кількість найменувань матеріальних цінностей, форми розрахунків за матеріальні цінності;

організація процесу виробництва: тривалість виробничого циклу, характер розподілу витрат протягом виробничого циклу, номенклатура випущеної продукції;

умови реалізації продукції: кількість споживачів готової продукції, їх віддаленість, призначення продукції, умови її транспортування, форми розрахунків за відвантажену продукцію.

За відповідності складу, структури й наявності оборотних коштів запланованому обсягу виробництва та реалізації підприємство в змозі отримувати прибуток з мінімальними витратами.

У разі заниження розміру оборотних коштів можливі перебої в постачанні й виробничому процесі, зменшення обсягу виробництва та прибутку, виникнення прострочених платежів і заборгованості, інші негативні явища в господарській діяльності.

Надлишок оборотних коштів призводить до нагромадження надмірних запасів сировини, матеріалів; послаблення режиму економії; створення умов для використання оборотних коштів не за призначенням.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8