Реферат: Формирование и распределение доходов предприятия. На примере предприятия ЗАО ТТП Орбита

Потребители, доставляющие свои компьютеры для обслуживания на фирму, и те, кто покупают компьютерные системы у ЗАО «Орбита» будут очень довольны предлагаемым обслуживанием. Рост будет обеспечиваться за счет большего количества заказчиков, знающих о таком привлекательном обслуживании. Размещение фирмы ЗАО «Орбита» в Центральном Доме быта позволит ей полностью реализовать свой потенциал и продолжит путь к открытию подобных отделений фирмы в других местах. Существующие товарно-материальные запасы приведены в табл. 2.

Анализ безубыточности проведем на основании данных для нового местонахождения (в у. е.):

Таблица 2. Существующие товарно-материальные запасы.

Общие ежемесячные постоянные затраты                  ……………9950

Приблизительные ежемесячные переменные затраты ……….250

Итого                   ……………………………………………………10200

Для безубыточной работы необходимо ежемесячно продавать:

64 штуки IBM P133 или                                               158,18 (прибыль)

29 штук портативных IBM P133 или                348,00 (прибыль)

18 штук IBM Server                                            557,00 (прибыль)

15 штук систем IBM, 15 принтеров, 11             235,00 (прибыль)

компьютеров P133, один компьютер

IBM Server, 2 портативных P133

Как видно, сюда входят только продажи самих компьютеров. Естественно, что существует масса комбинаций компьютеров, программного обеспечения и услуг, которые позволят ЗАО «Орбита» обеспечивать безубыточность каждый месяц. Вышеупомянутая аппаратура проект, показывающий, что следует продавать, чтобы добиться безубыточности, однако фирма стремится к большему. Первый новый магазин сети планировалось открыть в течение первого года после переезда ЗАО «Орбита».

Теперь рассмотрим плановые и фактические показатели (табл. 3, 4, 5) сложившиеся в 1996-1998 г.г.

Таблица 3. Баланс прибыли и убытков на 1996 год1.

Новый магазин планировалось открыть в мае 1997 года. Позже у нас будет возможность сравнить плановые и фактические показатели работы ЗАО «Орбита».

Прибыль на инвестируемый капитал.

Новый магазин.

Год                                                   Чистая прибыль

1996                                                                           54450

1997                                                                           60220

1998                                                                           131888

Общая чистая прибыль                                      246558

Первоначальные инвестиции                    50000

Стоимость нового оборудования             56500

Затраты на переезд включены в стоимость нового оборудования. Итого инвестиций (реинвестиций) 106500.

Чистая прибыль за вычетом инвестиций:

246558 – 106500 = 14058.

Чистая фактическая прибыль для инвестора к концу 1996 года должна была составить 14058 у. е., т. е. Процентная (кредитная) ставка для инвестора составит 31,5% от первоначальной суммы инвестиций 106500 у. е. Инвестору придется ждать почти три года, чтобы получить прибыль, но к концу этого периода она составит 31,5% от его инвестиций1.

Таблица 4. Прогноз продаж до конца 1997 года.

Таблица 5. Прогноз продаж на 1998 год.

Цифры в этой таблице отражают прогноз увеличения продаж на 41% по сравнению с 1996 годом, в эти расчеты включена комиссия торгового персонала. Ожидаемая прибыль за 1997 год должна была составить 60220 у. е.

Таблица 6. Прогноз продаж на 1999 год.

Цифры в таблице 6 отражают прогноз увеличения продаж на 30% по сравнению с 1998 годом в соответствии с оценками фирмы ЗАО «Орбита». Ожидаемая чистая прибыль за 1999 год составит 131888 у. е.

К сожалению, планируемые фирмой ЗАО «Орбита» результаты не совсем совпали с реальной жизнью. Наиболее сильное расхождение произошло по результатам четвертого квартала 1998 года и результатам первого квартала 1999 года.

Таблица 7. Анализ планируемых и фактических результатов деятельности ЗАО «Орбита» за период 1996 – 1998 г.г. и начала 1999 года.

Квартал 1997 1998 1999	Валовый объем продаж			Валовые издержки			Валовая прибыль			Постоянные издержки			Чистая прибыль
	План		Факт	План		Факт	План		Факт	План		Факт	План		Факт
I	70000		70000	57000		55000	13000		15000	30600		15000	-15600		0
II	120000		125000	86000		83000	34000		42000	30600		29600	3400		12400
III	161000		171000	113825		109825	47175		61175	30600		29600	16575		31575
IV	195000		215000	140125		136125	54875		78875	30600		29600	24275		49275
I	202025		232025	146170		147170	55855		84855	40800		41200	15055		43655
II	202025		232025	146170		145170	55855		86855	40800		41200	15055		45655
III	202025		232025	146170		151170	55856		80855	40800		41200	15055		39655
IV	202025		172025	146170		150170	55855		21855	40800		41200	15055		-19345
I	292401		222401	210528		180528	81472		41873	48500		40000	32972		1873
II	292401			210528			81472			48500			32972
III	292401			210528			81472			48500			32972
IV	292401			210528			81472			48500			32972

Чтобы более наглядно увидеть расхождения в планируемых и полученных результатах, обратимся к диаграмме 1, на которой приведены данные по планируемой и чистой фактической прибыли ЗАО «Орбита». Период с I квартала 1997 года  по период III квартала 1998 года фактические результаты выше планируемых очевидно за счет того, что при разработке бизнес-плана учитывалась только продажа компьютеров, но на практике, кроме торговли, на новом месте сразу же стали оказываться и платные услуги - это видно на графике. После III квартала 1998 года фактические результаты резко ухудшились по сравнению с плановыми – 17 августа 1998 года как раз пришлось на третий квартал, но в третьем квартале еще не произошло резкого падения прибыли, т.к. последствия кризиса ярко отразились лишь на IV квартале. В первом квартале ситуация несколько улучшилась, но еще очень далека от планируемой – это связано с тем что рынок компьютеров сильно зависит от курса рубля к доллару. Но, безусловно, ситуация не безнадежна. Предприятию ЗАО «Орбита» можно было бы, например, воспользоваться деталями и комплектующими изготовленными в странах Южной и Юго-Восточной Азии, чтобы несколько сгладить резкое падение курса рубля по отношению к доллару, и, соответственно не так резко повышать цены на свою продукцию.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12