Реферат: Микроэкономика
Налоговая система включает различные виды налогов. В основу их классификации положены разные признаки.
Налоговая система РФ представлена совокупностью налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков - юридических и физических лиц на территории страны. Все налоги сборы, пошлины и другие платежи «питают» бюджетную систему РФ. Кроме того, существуют, государственные внебюджетные фонды, доходная часть которых формируется за счет целевых отчислений. Размеры и отчислений в эти фонды составляют: в пенсионный фонд - 28% (кроме того, 1% уплачивается работником из его заработной платы); в фонд социально страхования - 5,4%; в фонд занятости населения - 1,5%: в фонды обязательного медицинского страхования - 3,6% (0,2% в федеральный и 3,4% в региональные фонды).
Налоги подразделяются на прямые и косвенные. К прямым налогам относятся: подоходный налог, налог на прибыль, ресурсные платежи, налоги на имущество. Косвенные налоги: это налог на добавленную стоимость - НДС; таможенная пошлина. налог на операции с ценными бумагами и другие налоги.
В развитых странах роль прямых налогов. Доказавших свою эффективность, значительно возросла и составила в 1987 г.: в США - 91,15; в Японии - 71,2%; в Англии - 54,3%; в ФРГ - 44,1%. В нашей стране в СССР доля прямых налогов в доходах госбюджета составляла 37,7%. В 1994 г. доля прямых налогов в доходах бюджетной системы в России возросла до 43,5%.
По своему уровню налоги в России делятся на федеральные, республиканские и местные (табл. 1).
Табл. 1
Налоги в России
Федеральные налоги |
|
Налоги республик, краев и областей |
|
Местные налоги |
Налог на добавленную стоимость | Платежи за пользование природными ресурсами | Налог на имущество физических лиц | ||
Акцизы на отдельные группы и виды товаров | Налог на имущество предприятий | налог на строит. объектов в курортной зоне | ||
Налог на доходы банков | Лесной доход | Курортный сбор | ||
Налог на доходы от страховой деятельности | Плата за воду промышленными предприятиями | Земельный налог | ||
Налог на операции ценными бумагами | Сбор за право торговли | |||
Таможенная пошлина | Целевые сборы с населения | |||
Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы | Налог на содержание жилого фонда | |||
Платежи за пользование природными ресурсами | Другие налоги | |||
Налог на прибыль (доход) предприятий | ||||
Подоходный налог с физических лиц | ||||
Дорожный налог | ||||
Гербовый сбор | ||||
Государственная пошлина | ||||
Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения | ||||
Сбор за использование наименований «Россия» |
Элементы налога.
Каждый налог одержит следующие элементы: субъект, объект, источник, единицу, налоговую ставку, налоговый оклад, налоговые льготы.
Субъект налога , или налогоплательщик, - физическое или юридическое лицо, на которое возложена обязанность уплачивать налог.
Объект налога -предмет, подлежащий обложению (доход, имущество, товары).
Источник налога - доход субъект (заработная плата, прибыль, процент), из которого оплачивается налог.
Единица обложения - единица обложения объекта (по подоходному налогу - денежная единица, по земельному налогу - гектар).
Налоговая ставка - величина налога на единицу обложения.
Налоговый оклад - сумма налог, уплачиваемая субъектом с одного объекта.
Налоговые льготы - полное или частичное освобождение от налогов субъекта в соответствии с законодательством.
Функции налогов.
Функция налогов - это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов.
Главная - распределительная функция налогов выражает их сущность как особого централизованного (фискального) инструмента распределительных отношений. Посредством фискальной функции реализуется главное общественное назначение налогов - формирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах и необходимых для осуществления собственных функций (оборонных, социальных, природоохранных и др.). Формирование доходов государственного бюджета на основе стабильного и централизованного взимания налогов превращает само государство в крупнейшего экономического субъекта.
Другая функция - контрольная. Благодаря этой функции оценивается эффективность налогового механизма, обеспечивается контроль за движением финансовых ресурсов, выявляется необходимость внесения изменения в налоговую систему и бюджетную политику. Контрольная функция проявляется лишь в условиях действия распределительной функции, обе функции определяют эффективность налогово-финансовых отношений и бюджетной политики.
Осуществление контрольной функции налогов зависят от налоговой дисциплины. Суть ее в том, чтобы налогоплательщики (юридические ми физические лица) своевременно и в полном объеме уплачивали установленные законодательством налоги. Нарушение сроков и полноты уплаты налогов - явление постоянное: в 1995 г. по результатам проверки из 28,9 тыс. московских предприятий 60% допустили нарушения. Невыполнение обязательств перед бюджетом в немалой степени обусловлены ростом взаимных неплатежей. В 1995 г. уровень «собираемости» налоговых доходов в федеральный бюджет не превысил 94%.
2. ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ.
2.1. Характеристика исходных данных, используемых для анализа и прогнозирования экономических результатов деятельности акционерного общества.
Табл. 2
Исходные данные
(АО- открытого типа)
Показатели | Ед. измерения | Сумма | Обозначение | |
1 | Уставный капитал | млрд.руб | 2 | УК |
25% - на привилегированные акции | - « - | 0,5 | ||
75% - на обыкновенные акции | - « - | 1,5 | ||
2 | Среднесписочная численность работающих | человек | 680 |
Чраб |
3 | Годовой фонд оплаты труда (планируемый) | млн.руб | 6200 | ФОТ |
4 | Среднегодовой МРОТ (планируемый) | тыс.руб/мес | 83,5 | |
5 | Себестоимость реализованной продукции (планируемая) | млн.руб | 25000 | С |
6 | Налог на добавленную стоимость | млн.руб | 60 | НДС |
7 | Резервный фонд (2% от Уставного капитала) | млн.руб | 40 |
Фрез |
8 |
Ежегодные отчисления в резервный фонд 5% валовой прибыли (до достижения 15% размера уставного капитала) |
Ерез |
||
9 | Предусматривается выплата дивидендов по привилегированным акциям в размере 10% годовых |
Дпривилег |
||
10 | Отчисления в фонд накопления (в размере 45% от прибыли, остающейся в распоряжении АО) |
Фнак |
||
11 | Инвестиции из прибыли для обновления основных фондов (предполагается) | млн.руб | 250 | И |
12 | Из фонда потребления на поощрение работников АО (предполагается) | млн.руб | 475 |
Епоошрен |
13 | Среднегодовая стоимость основных фондов | млн.руб | 3200 | ОПФ |
14 | Величина оборотных средств | млн.руб | 22400 | Об |
15 |
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (17 вариант) |
млн.руб | 31900 | Вр |