Реферат: Расчет эффективности деятельности туроператора
B cтоимость тура входит:
Перелет Москва-Эдинбург, Глазго- Москва
Проживание: В отелях 2-3-4*.
Питание: завтраки в отеле.
Медицинская страховка.
Экскурсионная программа с включенными входными билетами
Дополнительно оплачивается консульский сбор посольства Великобритании - 60 у.е., входные билеты в музеи (около 80 у.е.). Стоимость услуг русскоговорящего гида - 50$ в чаc. Стоимость проката автомобиля - от 70$ в сутки
РАСЧЕТЫ ПО ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ ТУРИСТИЧЕСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ.
Стоимость путевки по туру Англия – Шотландия – Уэльс – 1540$
Стоимость путевки по туру Путешествие в Лондон – 750$
Стоимость путевки по туру Замки Шотландии – 1350$
Главным туром является маршрут Англия – Шотландия – Уэльс. Поэтому мы подробнее разберем его. Два других маршрута построены по примеру первого.
|
Расходы |
10 чел. |
1 чел. |
2 чел. |
3 чел. |
Вид |
|
Компании на тур |
$ |
$ |
$ |
$ |
издержки |
| Перелет Москва – Лондон – Москва | 3000 | 300 | 600 | 900 | переменная |
| Трансфер до отеля | 300 | 300 | 300 | 300 | постоянная |
| Лондон-Йорк | 800 | 80 | 160 | 240 | переменная |
| Йорк-Эдинбург | 800 | 80 | 160 | 240 | переменная |
| Эдинбург-Глазго (частный автобус) | 500 | 500 | 500 | 500 | постоянная |
| Глазго-Честер | 950 | 95 | 190 | 285 | переменная |
| Честер-Кардифф | 650 | 65 | 130 | 195 | переменная |
| Кардиф-Лондон | 650 | 65 | 130 | 195 | переменная |
| Размещение в отелях в Лондоне (3 ночи) | 470*3=1410 | 141 | 282 | 423 | переменная |
| Размещение в отелях в Эдинбурге (2 ночи) | 800 | 80 | 160 | 240 | переменная |
| Размещение в Честере (1 ночь) | 450 | 45 | 90 | 135 | переменная |
| Размещение в Кардиффе (1 ночь) | 450 | 45 | 90 | 135 | переменная |
| Услуги гида-переводчика | 500 | 500 | 500 | 500 | постоянная |
| Обзорные экскурсии по городам | 150 | 150 | 150 | 150 | постоянная |
| Экскурсии по музеям | 800 | 80 | 160 | 240 | переменная |
|
Итого: |
12210 |
2526 |
3602 |
4678 |
|
|
Расходы на одного туриста |
300+30+80+80+50+95+65+65+141+80+45+50+15+80= =1221 |
||||
Средняя стоимость тура «Англия – Шотландия – Уэльс» по московским турагенствам составляет: Ц ср. = (Ц1+Ц2+Ц3)/3
Ц ср. = (1720+1230+1670)/3=1540$ Таким образом, мы принимаем за стоимость тура среднюю цену по Москве на данный маршрут. Эта цена составляет сумму наших издержек по организации маршрута плюс почти 26%.
К постоянным издержкам относятся: трансфер до и из отеля, переезд на заказном автобусе из Эдинбурга в Глазго, услуги гида-переводчика и обзорные экскурсии по городам. Это составляет: 300+500+500+150=1450$
Сумма постоянных издержек не зависит от объема производства продукта. Это видно из следующего графика:
Все остальные расходы турпредприятия относятся к переменным издержкам. Это составляет: (300+80+80+95+65+65+141+80+45+45+80)*Q=1076*Q, где Q является количеством туристов, купивших путевку. Т.е. при количестве в 10 человек переменные издержки будут составлять 10760$.
Таким образом, можно с уверенностью сказать, что сумма переменных издержек напрямую зависит от объема производства. Рассмотрим это утверждение на графике.
Общие же издержки составляют: Z перем.*Q+Z пост. Т.е. при расчете на 10 человек общие издержки составят 12210$.
Построим график безубыточности и найдем точку, в которой маршрут начнет приносить прибыль.
| Q (чел.) | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Z общ. | 2526 | 3602 | 4678 | 5754 | 6830 | 7906 | 8982 |
| V | 1540 | 3080 | 4620 | 6160 | 7700 | 9240 | 10780 |
Из данного графика видно, что в определенный момент
линии выручки и общих затрат пересекаются, после чего выручка начинает
превышать затраты на продукт. Таким образом можно сказать, что точка
пересечения двух графиков и является точкой безубыточности. Т.е. при покупке
более 4 пакетов выручка начинает превышать затраты, а следовательно проект
начинает окупаться. И чем больше путевок будет куплено, тем больше будет
разница между затратами на пакет и прибылью.
| Значения | Показатели | |
| Абсолютный | Относительный | |
| 1. Выручка |
V=Q*Ц V=15400, при Q=10 |
|
| 2. Условно переменные затраты | Zперем.= 10760, при Q=10 |
Кперем.=Zперем./V Кперем.=10760/15400=0,698 Этот коэффициент показывает долю переменных затрат в общей выручке |
| 3. Маржинальный доход, валовая маржа. Показывает чистую прибыль от продажи тура |
M=V-Zперем. М=15400-10760=4640 |
Км=М/V Км=4640/15400=0,301 |
| 4. Постоянные затраты. Не зависят от объема продаж продукта. | Zпост.=1450$ |
Кzпост.=Zпост./V Кzпост=1450/15400=0.094 |
| 5. Прибыль |
Пр.=М-Zпост. Пр.=4640-1450=3190 |
Кпр.=Пр/V Кпр.=3190/15400=0,207 |
| 6. Порог рентабельности. Показывает критический объем выручки от реализации тура, при котором прибыль будет равна нулю. |
Прент.=Zпост./Км Прент.=1450/0,301=4817,275 |
|
| 7. Запас финансовой прочности |
Зф.п.=V-Прент. Зф.п.=15400-4817,275=10582,725 |
|
| 8. Эффект операционного рычага. Показывает, что любые изменения выручки от реализации всегда порождает более сильное изменение прибыли. Т.е. выручка растет медленнее, чем прибыль. Этот показатель говорит во сколько раз прирост прибыли больше прироста выручки. |
Эф.о.р.=М/Пр. Эф.о.р=4640/3190=1,4545 |
|
| 9. Критическое количество покупателей. Показывает при каком количестве покупателей тур начинает приносить прибыль. На графике безубыточности Qкрит. – точка пересечения прямой общих издержек и прямой выручки. |
Qкрит.=Z пост./(Ц-Z перем.) Qкрит=1450/(1540-1076)=3,125 |
|
Два других тура рассчитываются по такой же схеме. Прибыль от продажи каждого тура составляет 20% от стоимости тура.
Самым популярным по продаваемости туром является «Англия-Шотландия-Уэльс». В среднем в месяц его покупают 30 человек. Следовательно прибыль от его продажи составляет 9750$. Тур в Лондон в месяц покупает в среднем 20 человек. Значит прибыль от его продажи составляет 3000$, и тур по замкам Шотландии при продаваемости 10 путевок в месяц составляет среднюю прибыль в 2700$. Таким образом совокупная прибыль компании в месяц составляет 9750+3000+2700=15450$.
У каждой компании, организации помимо постоянных и переменных затрат, связанных с непосредственным производством продукции или услуг, есть еще и косвенные издержки. К ним относятся затраты на оплату персонала, руководящего состава, оплату аренды, коммунальных услуг, канцелярию, телефона и интернета.
Компания «Caledonia» является небольшой компанией, занимающей помещение в 20 кв.м. В состав ее сотрудников входят 2 менеджера, секретарь, бухгалтер и генеральный директор, а также 2 раза в неделю приходит уборщица.
Расчет косвенных издержек предприятия.
|
Статья расходов |
Сумма расходов в месяц |
| 1. Арендная плата. Стоимость аренды – 10$/кв.м в месяц, следовательно, аренда в месяц составляет 10$*20 кв.м | 200$ |
|
2. Зарплата сотрудников. З/п менеджеров – 200$*2 чел. З/п бухгалтера – 300$ З/п секретаря – 150$ З/п уборщицы – 75$ З/п генерального директора – 700$ |
200*2+300+150+75+700=1625$ |
|
3. Коммунальные услуги. 20$ - электричество 10$ - отопление 50$ - телефонные услуги 35$ - интернет |
20+10+50+35=115$ |
| 4. Канцелярия | 150$ |
| 5. Налоги 25% от прибыли | 15450*0,25=3862,5$ |
|
6. Реклама |
400$ |
|
Итого: |
6362,5$ |
Таким образом мы видим, что при чистой прибыли в 15450$ от продажи туров по трем маршрутам в месяц косвенные издержки предприятия на содержание самой компании составляют 6362,5$. Следовательно, в конечном итоге фирма имеет ежемесячный доход в размере 9097,5$, которые она может использовать по своему усмотрению. Но для развития компании, увеличения прибыли идеальным решением было бы вложение доходов в развитие предприятия и разработку новых маршрутов.
Надеюсь, теперь вы знаете об этой колоритной стране немного больше. Немного, потому что узнать ее, вдохнуть, ощутить, можно только побывав там.
Малютка Несси, вытянув длинную шею по-над гладью голубого озера Лох-Несс, с надеждой и грустью в глазах смотрит на восток. А Шотландия протягивает вам свою добрую, надежную, клетчатую ладонь.
