Реферат: Бизнес-план фирмы Автодиск

·     через магазины различных фирм.

Риски проекта.

Перечень рисков:

1.   Финансово-экономические риски:

·     неустойчивость спроса

·     появление альтернативного продукта

·     снижение цен конкурентами

·     увеличение производства у конкурентов

·     рост налогов

·     неплатежеспособность покупателей

·     несвоевременная поставка комплектующих

·     рост цен на сырьё, материалы

·     непредвиденные затраты из-за инфляции

2.   Трудности с набором квалифицированной рабочей силы

3.   Технические риски:

·     нестабильность качества сырья и материалов

·     отсутствие резерва мощности

Оценка рисков проводится экспертами по 100 бальной системе (3 человека)

Риски	Эксперты			средняя оценка
	1	2	3
Неустойчивость спроса Появление альтернативного продукта Снижение цен конкурентами Увеличение производства у конкурентов Рост налогов Неплатежеспособность потребителей Несвоевременная поставка комплектующих Рост цен на сырьё и материалы Непредвиденные затраты из-за инфляции Трудность с набором квалифицированной рабочей силы Нестабильность качества сырья Отсутствие резерва мощности	0 50 100 75 50 25 75 75 50 0 25 75	0 75 75 100 75 50 100 50 75 0 0 75	25 25 50 75 50 25 100 75 75 0 0 75	8,3 50 75 83,3 58,3 41,7 91,7 66,7 66,7 - 8,3 75

0 – риск несущественен

25 – риск скорее всего не реализуется

50 – о наступлении события ничего сказать нельзя

75 – риск скорее всего появится

100 – риск наверняка осуществится

Для наиболее вероятных рисков нужно разрабатывать следующие мероприятия

Непредвиденные затраты в том числе из-за инфляции Несвоевременная поставка комплектующих Увеличение производства у конкурентов Отсутствие резерва мощности

Занимать средства в твёрдой валюте Минимизировать контакты с малоизвестными поставщиками Увеличение рекламной кампании Заключить договор об аренде производстве-нной линии

Ценообразование.

Затраты по экономическим элементам	Всего за 1 год грн.	На 1 изделие грн.
Материальные затраты Амортизационные отчисления Заработная плата работникам Отчисления на заработную плату в фонды социального страхования Прочие расходы Всего	941330 4375 90720 34347 126000 1196772	126,78 0,59 12,22 4,63 16,97 161,19 32,24 193,43 38,69 232,12
Рентабельность (20% себестоимости) Стоимость без НДС НДС Отпускная цена

Финансовый план.

Проект осуществляется за счёт кредита банка в размере 60 тыс. грн. под проценты в размере 30% годовых.

Для осуществления производства закупается следующее оборудование

№	Наименование	Коли- чество шт.	Стоимость единицы грн.	Общая стоимость грн.
1 2	Установка по изготовлению сплава Станок штамповочный	3 2	2500 5000	7500 10000 17500 1000 18500
Всего Прочие инструменты Всего

Производительность будет составлять 33 диска за смену.

Формирование себестоимости будет происходить по следующим основным элементам:

·     амортизация

·     материальные затраты в том числе затраты на электроэнергию

·     зарплата работников

·     отчисления на зарплату

·     прочие

Начисление амортизации.

Эксплуатируется оборудование, т. е. основные фонды 2-й группы, норма амортизации на которые будет составлять 25% в год. Сумма амортизационных отчислений за год будет равна:

17500 × 0,25 = 4375

Материальные затраты.

Расход сырья и материалов.

В смену производится 33 изделия. За год будет производиться 225 × 33 =7425 шт.

Материал	Расход на 1 изделие	Стоимость за 1 кг.	Стоимость на 1 изделие	Стоимость на 7425 шт.
Титановый сплав Сталь марки ГОСТ 1245-76 Пластик марки ГОСТ 1593-33 Всего	2,0 3,0 0,6	60 0,5 1	120 1,5 0,6 122,1	891000 11137 4455 906592,5

Транспортные расходы.

1 час работы автомобиля 3,20 грн. Поездки за материалами 14 часов в месяц, которые будут стоить 44,8 грн. в месяц. Транспортные расходы за год будут составлять

44,8 × 12 = 537,6

Плата за электроэнергию.

Потребляемая мощность 1-го станка 20 кВт стоимость 1 кВт-часа = 0,2 грн. Оборудование работает 8 часов в день.

Таблица расчёта платы за электроэнергию

Наименование оборудования	Количество машин	Потребляемая мощ- ность единицы обо- рудования кВт	Потребляемая мощ- ность всего обору- дования кВт	Продолжительность работы оборудова- ния за год в часах	Стоимость 1-го кВт-ч грн.	Потреблено элек- троэнергии за год кВт-ч	Плата за год грн.
Установка по изготовлению сплава Станок штамповочный	3 2	15 25	45 50	1800 1800	0,2 0,2	81000 90000	16200 18000 34200
Всего

Итого материальные затраты:

·     сырьё и материалы = 906592,5 грн.

·     транспортно-заготовительные расходы = 537,6

·     плата за электроэнергию = 34200

·     всего = 941330,1

Затраты на зарплату

Должность	з/п за месяц	з/п за год
Директор Заместитель директора Бухгалтер Технолог Приемщик заказов Рабочий V разряд Рабочий V разряд Рабочий V разряд Рабочий-штамповщик V разряд Рабочий-штамповщик V разряд Рабочий-сборщик Всего	1000 900 800 680 580 600 600 600 600 600 600 7560	12000 10800 9600 8160 6960 7200 7200 7200 7200 7200 7200 90720

Отчисления на зарплату (37,86% от начисленной зарплаты)

90720 × 0,3786 = 34346,59

Прочие расходы.

Арендуется два помещения 100 м2 и 200 м2. Арендная плата за 1 м2 = 30 грн. За год арендная плата составит: 30 × 300 × 12 = 108000 грн.

Выплата банку процентов будет составлять: 60000 × 0,3 = 18000 грн. за год

Всего прочие расходы будут составлять: 108000 + 18000 = 126000

Валовые расходы:

·     материальные расходы = 941330,1

·     амортизационные отчисления = 4375

·     зарплата = 90720

·     отчисления на зарплату = 34346,59

·     прочие расходы = 126000

Все расходы без НДС = 1196771,6

НДС = 287273,25

Всего = 1484044,8 грн.

Валовые расходы:

Реализованная продукция на сумму

7425 шт. × 232,12 грн. = 1723491 грн.

Прибыль, подлежащая налогообложению

1723491 – 1484044,8 = 239446,2

Налог на прибыль (30%)

239446,2 × 0,3 =71833,86

Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:

239446,2 – 71833,86 = 167612,34 грн

Её хватит для погашения кредита, а оставшуюся прибыль можно использовать для расширения предприятия.

Расчёт точки безубыточности.

Все общие затраты можно разделить на постоянные и переменные. Постоянные затраты за год будут составлять:

·     амортизационные отчисления = 4375

·     затраты на зарплату непроизводственного персонала = 47520

·     отчисления на зарплату непроизводственного персонала = 17991,07

·     арендная плата = 108000

·     платежи по кредиту банка (проценты) = 18000

Всего = 195886,07

Переменные затраты:

·     все материальные затраты = 941330,1

·     зарплата персонала занятого в производстве = 43200

·     отчисления на зарплату производственного персонала = 16335,52

·     НДС = 287273,25

Всего = 1288138,8

Точка безубыточности показывает, что если при такой же оценке и себестоимости объём производства и реализации будет меньше 3,5 тыс. штук за год то затраты будут выше чем выручка и предприятие будет терпеть убытки. Поэтому нужно стараться объём реализации держать выше 3,5 тыс. штук за год.