Отчёт о движении денежных средств

Рассмотрим на примере подготовку отчета о движении денежных средств прямым и косвенным методами. (Михаил Грибов, заместитель руководителя Департамента международных проектов ООО «Бейкер Тилли Русаудит»).

4.1.Исходные данные

В качестве исходных данных представлены баланс компании на 31 декабря 2005 года (см. табл. 3) и отчет о прибылях и убытках за 2005 год (см. табл. 4), а также необходимые для составления отчета дополнительные сведения по данным бухгалтерского учета компании.

Дополнительная информация по данным бухгалтерского учета за 2005 год.

1. Основные средства.

Компания приобрела оборудование на сумму 3000 руб. Оплачено было 2000 руб. Оставшаяся задолженность отражена по строке «Кредиторская задолженность».

За год начислена амортизация в сумме 250 руб.

Компания продала основные средства чистой стоимостью 50 руб. за 40 руб. Покупатели оплатили 30 руб. Оставшаяся задолженность отражена в строке «Дебиторская задолженность». Убыток от продажи в размере 10 руб. отражен по строке «Операционные расходы».

2. Финансовые вложения.

Компания выдала заем на 500 руб. Начислены проценты к получению в размере

30 руб. Все проценты были получены денежными средствами.

3. Кредиторская задолженность по налогу на прибыль.

Начислены расходы по налогу на прибыль в сумме 660 руб., из которых 645 руб. - текущий налог на прибыль, 15 руб. - отложенный налог на прибыль. Компания уплатила налог на прибыль в сумме 625 руб.

4. Кредиты и займы.

Компания получила кредит в размере 3000 руб., 2000 руб. из которых погасила.

5. Проценты к уплате начисленные.

По полученному кредиту компания начислила проценты к уплате в сумме 315 руб., из них 300 руб. задолженности погасила.

Таблица 3. Баланс компании на 31 декабря 2005 года, руб. (Михаил Грибов, заместитель руководителя Департамента международных проектов ООО «Бейкер Тилли Русаудит»)

Таблица 4. Отчет о прибылях и убытках за 2005 год (Михаил Грибов, заместитель руководителя Департамента международных проектов ООО «Бейкер Тилли Русаудит»)

4.2.Отчет о движении денежных средств, составленный прямым методом

При использовании прямого метода в отчет переносятся суммы поступления и расхода денежных средств по данным бухгалтерского учета компании. В результате отчет будет выглядеть следующим образом (см. табл. 5).

Таблица 5. Отчет о движении денежных средств за 2005 год, составленный прямым методом (Михаил Грибов, заместитель руководителя Департамента международных проектов ООО «Бейкер Тилли Русаудит»)

6. Прочая информация.

Страницы: 1, 2, 3, 4