Проблемы налогообложения имущества физических лиц
p align="left">Таблица. Заработная плата сотрудников№ | Должность | Наличие детей, возраст | Оклад, руб. | |
1 | Директор | 15 лет, 17 лет | 37000 | |
2 | Заместитель директора | 8 лет | 32000 | |
3 | Главный бухгалтер | 7 лет, 12 лет | 22000 | |
4 | Бухгалтер | 19000 | ||
5 | Охранник | 12 лет,20 лет | 17000 | |
6 | Кладовщик | 15 лет, 25 лет | 15000 | |
7 | Водитель | 17000 | ||
8 | Водитель | 17000 | ||
9 | Рабочие, 5 человек | по 15000 |
Расчет НДФЛ
Директор:
Доход налогоплательщика превысил 20 тыс. руб., значит, ему не предоставляется стандартный вычет в размере 400 руб. (ст.218, п.3 НК ч II)
Доход налогоплательщика за первый месяц не превысил 40 тыс. руб., поэтому ему предоставляется стандартный вычет в размере 600 руб. на каждого ребенка (600*2=1200). (ст.218, п.4 НК ч II)
Начиная со второго месяца по нарастающей доход налогоплательщика превышает 40 тыс. руб., следовательно, никаких стандартных налоговых вычетов ему предоставляться не будет.
Январь - (37000-1200) *13%=4654
Февраль - (74000-1200) *13%=9464
Март - (111000-1200) *13%=14274
Апрель - (148000-1200) *13%=19084
Май - (185000-1200) *13%=23894
Июнь - (222000-1200) *13%=28704
Июль - (259000-1200) *13%=33514
Август - (296000-1200) *13%=38324
Сентябрь - (333000-1200) *13%=43134
Октябрь - (370000-1200) *13%=47944
Ноябрь - (407000-1200) *13%=52754
Декабрь - (444000-1200) *13%=57564
Заместитель директора:
Доход налогоплательщика превысил 20 тыс. руб., значит, ему не предоставляется стандартный вычет в размере 400 руб.
Доход налогоплательщика за первый месяц не превысил 40 тыс. руб., поэтому ему предоставляется стандартный вычет в размере 600 руб. на ребенка.
Начиная со второго месяца по нарастающей доход налогоплательщика превышает 40 тыс. руб., следовательно, никаких стандартных налоговых вычетов ему предоставляться не будет.
Январь - (32000-600) *13%=4082
Февраль - (64000-600) *13%=8242
Март - (96000-600) *13%=12402
Апрель - (128000-600) *13%=16562
Май - (160000-600) *13%=20722
Июнь - (192000-600) *13%=24882
Июль - (224000-600) *13%=29042
Август - (256000-600) *13%=33202
Сентябрь - (288000-600) *13%=37362
Октябрь - (320000-600) *13%=41522
Ноябрь - (352000-600) *13%=45682
Декабрь - (384000-600) *13%=49842
НДФЛ по остальным сотрудникам рассчитывается аналогично.
Главный бухгалтер - 34164
Бухгалтер - 29588
Охранник - 26312
Кладовщик - 23192
Водитель - 26468
Водитель - 26468
Рабочие, 5 человек - 23348*5=116740
Итого НДФЛ за год надо уплатить в бюджет: 390338 рублей
Расчет ЕСН
Ставка Единого Социального Налога 26% от суммы начисленной заработной платы за год, но не превышающей 280 тыс. руб. Начисляется ежемесячно. Если сумма превышает 280 тыс. руб. тогда ставка 72800+10% от суммы превышающей 280 тыс. руб. (ст.241 НК ч II)
Директор:
Январь - 37000*26%=9620
Февраль - 74000*26%=19240
Март - 111000*26%=28860
Апрель - 148000*26%=38480
Май - 185000*26%=48100
Июнь - 222000*26%=57720
Июль - 259000*26%=67340
Август - 72800+16000*10%=74400
Сентябрь - 72800+53000*10%=78100
Октябрь - 72800+90000*10%=81800
Ноябрь - 72800+127000*10%=85500
Декабрь - 72800+164000*10%=89200
Единый Социальный Налог (директор) за год составит 89200 рублей.
Единый Социальный Налог по остальным сотрудникам рассчитывается аналогично:
Заместитель директора - 82400
Главный бухгалтер - 68640
Бухгалтер - 59280
Охранник - 53040
Кладовщик - 46800
Водитель - 53040
Водитель - 53040
Рабочие, 5 человек - 46800*5=234000
Итого Единый Социальный Налог за год надо уплатить в бюджет: 739440 рублей
Расчет НДС.
Выручка от реализации продукции и услуг, без НДС - 2007000 руб.
Следовательно, приобретенный НДС - 2007000*18%=361260
Уплаченный НДС - 55260+2867+1968+6466+1373+1220+1678=70832
За год надо уплатить НДС - (361260 - 70832) *12=3485136 рублей
Расчет транспортного налога
ВАЗ - 21093, 70 л. с. (5 руб. л. с) - 5*70=350
Волга 3102, 120 л. с. (7 руб. л. с) - 7*120=840
За год надо уплатить в бюджет транспортный налог: 1190 рублей
Расчет налога на имущество
Таблица
Данные из баланса | Остаточная стоимость, руб | Срок полезного использования, лет | |
Офис | 5000000 | 100 | |
Склад | 3000000 | 75 | |
Цех | 1000000 | 75 | |
Оборудование | 2000000 | 10 | |
ВАЗ - 21093, 70 л. с. | 100000 | 4 | |
Волга 3102, 120 л. с. | 150000 | 5 |
Рассчитаем налоговую базу для налога на имущество:
1.01 - 5000000+3000000+2000000+1000000+100000+150000=11250000
1.02 - 4995833,4+2996666,7+1983333+998888,9+97917+147500=11220139
1.03 - 4991666,8+2993333,4+1966666,4+997777,8+95834+145000=11190278,4
1.04 - 4987500,2+2990000,1+1949999,8+996666,7+93751+142500=11160417,8
1.05 - 4983333,6+2986666,8+1933333,2+995555,6+91668+140000=11130557,2
1.06 - 4979167+2983333,5+1916666,6+994444,5+89585+137500=11100696,6
1.07 - 4975000,4+2980000,2+1900000+993333,4+87502+135000=11070836
1.08 - 4970833,8+2976666,9+1883333,4+992222,3+85419+132500=11040975,4
1.09 - 4966667,2+2973333,6+1866666,8+991111,2+83336+130000=11011114,8
1.10 - 4962500,6+2970000,3+1850000,2+990000,1+81253+127500=10981254,2
1.11 - 4958334+2966667+1833333,6+988889+79170+125000=10951393,6
1.12 - 4954167,4+2963333,7+1816667+987777,9+77087+122500=10921533
1.014950000,8+2960000,4+1800000,4+986666,8+75004+120000=10891672,4
Итого: 143920868,40
143920868,40/13=11070836,03 - среднегодовая стоимость имущества фирмы.
Налоговые ставки по налогу на имущество не могут превышать 2,2% (ст.380 НК ч. II), следовательно, налог на имущество фирмы за год составит:
11070836,03*2,2%=243558,40 рублей
Расчет налога на прибыль
Объектом налогообложения является "прибыль = доходы - расходы"
Доход от выручки в месяц составил 2007000 рублей, а за год 24084000 рублей.
Рассчитаем расходы:
Таблица. Материальные затраты
№ | Содержание операции | Сумма за месяц, руб. | Сумма за год, руб. | |
1 | Приобретены и списаны на производство материалы, без НДС | 307000 | 3684000 |
