Регулирующее воздействие налоговой системы на деятельность предприятий
p align="left">Проследим динамику поступлений налоговых платежей по уровням бюджетов (Рис.2) и общей суммы налоговых платежей (Рис.3): с каждым годом сумма налоговых поступлений возрастает.Рис.2. Динамика поступлений налоговых платежей в федеральный и территориальный бюджеты
Рис.3. Динамика общей суммы поступлений налоговых платежей
Помимо учета поступлений налоговых платежей УФНС России, статистикой государственных финансов ведется учет доходов и расходов сектора государственного управления. Информационная база статистики государственных финансов сформирована на основе предоставляемых Департаментом финансов области отчетов по исполнению консолидированного бюджета региона.
Доходы консолидированного бюджета образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных перечислений от физических и юридических лиц, безвозмездных перечислений по взаимным расчетам.
Под налоговыми доходами понимают обязательные, безвозмездные, невозвратные платежи в пользу бюджета, предусмотренные налоговым законодательством. К налоговым доходам относятся также штрафы и пени, уплаченные за нарушение налогового законодательства. Иркутская область в цифрах: статистический сборник/Федеральная служба государственной статистики. - Иркутск: Иркутскстат,2009. - С.105;
К неналоговым доходам относятся как обязательные платежи (доходы от использования имущества, дивиденды по акциям и иным ценным бумагам), так и штрафы, взимание которых не связано с налоговым законодательством, доходы от продажи излишнего имущества, конфискованных товаров и др.
Расходы областного бюджета включают все невозвратные платежи, независимо от того, являются ли они возмездными (т.е. заплаченными в обмен на что-то) или безвозмездными и для каких целей осуществляются - текущих или капитальных. Расходы формируются по следующим направлениям: на финансирование экономики (промышленное производство, сельское хозяйство, рыболовство, строительство, транспорт, связь и др.); на финансирование социально-культурного развития, науки; на содержание органов государственной власти и управления, правоохранительных органов и другие.
Бюджетный дефицит - величина превышения расходов бюджета над его доходами.
Бюджетный профицит - величина превышения доходов бюджета над его расходами.
Показатели по консолидированному бюджету Иркутской области представлены в табл.2. Иркутская область в цифрах: статистический сборник/Федеральная служба государственной статистики. - Иркутск: Иркутскстат,2009. - С.107; По расчету дефицита (профицита) бюджета видно, что с каждым годом дефицит бюджета растет. Рост дефицита или превышение расходов над доходами показано на рис.4.
Табл.2. Консолидированный бюджет Иркутской области
Показатель | 2000 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | |
млн. руб. | |||||||
Доходы | 15781 | 33612 | 43957 | 53015 | 69490 | 83233 | |
Расходы | 15986 | 34821 | 45588 | 54778 | 72797 | 84811 | |
Дефицит (профицит) бюджета | -205 | -1209 | -1631 | -1763 | -3307 | -1578 | |
в % к расходам | -1,28% | -3,47% | -3,58% | -3,22% | -4,54% | -1,86% |
Рис.4. Уровень доходов и расходов консолидированного бюджета Иркутской области
Рассмотрим структуру доходов и расходов консолидированного бюджета Иркутской области за 2008г. (рис.5) Иркутская область в цифрах: статистический сборник/Федеральная служба государственной статистики. - Иркутск: Иркутскстат,2009. - С.108;
Большая часть доходов областного бюджета образуется за счет налога на прибыль организаций - 20,3%, НДФЛ - 29,6%, а также безвозмездные поступления - 23,4%. Что касается расходов, большая часть средств уходит на финансирование образования - 28,7%, социальной политики - 149%, на здравоохранение и спорт - 14,6%, жилищно-коммунальное хозяйство - 12,2%.
Рис.5. Структура консолидированного бюджета Иркутской области в 2008 г.
ДОХОДЫ
РАСХОДЫ
Сравним уровень дефицитности (профицитности) бюджетов в регионах Сибирского федерального округа за 2007-2008 гг. (Рис.6) Иркутская область в цифрах: статистический сборник/Федеральная служба государственной статистики. - Иркутск: Иркутскстат,2009. - С.107;
Рис.6. Уровень дефицитности (профицитности) консолидированных бюджетов в регионах Сибирского федерального округа
Средний уровень дефицитности (профицитности) консолидированных бюджетов в регионах Сибирского федерального округа в 2007 г. составляет -0,65%, в 2008г. - -0,36%. Данные показатели по Иркутской области (-1,9% и -4,5% соответственно) ниже среднего, что говорит о неэффективной работе государственных органов по распределению консолидированного бюджета.
Как сообщил губернатор Иркутской области Дмитрий Мезенцев на расширенном совещании Федеральной налоговой службы с управлениями ФНС Дальневосточного и Сибирского федеральных округов, Иркутская область занимает седьмое место в Сибирском федеральном округе по уровню налоговой отдачи, а по уровню валового регионального продукта - на третьем (после Кемеровской области и Красноярского края). Иркутская область по уровню налоговой отдачи находится на седьмом месте// Телеинформ [электронный ресурс]: http://irk-vesti.ru/teleinform/7852-irkutskaya-oblast-po-urovnuy-nalogovoj-otdachi.html/8 октября 2009
Также на совещании было отмечено, что в Иркутской области есть резерв по собираемости налогов, но это должно стать совместной работой УФНС, правительства региона и муниципальных образований. Сейчас же наблюдается снижение собираемости основных налогов - налога на прибыль и налога на доходы физических лиц.
2.2 Итоги по сбору налогов за 2009 г.
В 2009 году общая сумма налогов и сборов, мобилизованных на территории Иркутской области (с учетом поступлений от предприятий, состоящих на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, но без учета расходов на нужды социального страхования), составила 94,1 млрд. рублей (что составляет 90,5% от поступлений 2008 г.). Итоги по сбору налогов за 2009 г. Пресс-релиз отдела работы с налогоплательщиками и СМИ УФНС России по Иркутской области [электронный ресурс]: www.r38.nalog.ru/index.php?topic=pn38/ 08 февраля 2010 г.
В территориальный бюджет поступило 58,1 млрд. рублей (105% к поступлениям 2008 г.), из них 13,5 млрд. рублей направлено в местные бюджеты (83,5% от поступлений 2008 г.). Сумма единого социального налога, зачисляемого во внебюджетные фонды (без учета расходов на нужды социального страхования), и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 25,5 млрд. рублей (99,6% от поступлений 2008 г.).
В консолидированный территориальный бюджет Иркутской области поступило 24,4 млрд. рублей налога на доходы физических лиц (99,3% от поступлений 2008 г., доля в общей сумме поступлений составляет 41,9%); 15,7 млрд. рублей налога на прибыль (92,8% от поступлений 2008 г., доля в общей сумме поступлений - 26,9 процента).
Налоги со специальными режимами составили 4,2% поступлений и принесли казне 2 413 млн. рублей (95,3% от поступлений 2008 г.), в том числе единый налог на совокупный доход - 1 265 млн. рублей; единый налог на вмененный доход (ЕНВД) - 1 128 млн. рублей; единый сельскохозяйственный налог - 20 млн. рублей.
Налоги на имущество составили 8,9 млрд. рублей (130% к поступлениям 2008 г., 15,3% в общей сумме поступлений); в том числе 6,1 млрд. рублей - налоги на имущество физических и юридических лиц; 2 млрд. рублей - земельный налог; 821 млн. рублей - транспортный налог.
Сумма акцизов на спирт, алкогольную продукцию, пиво и ГСМ, собранная на территории Иркутской области (с учетом данных межрегиональных инспекций), составила 5,8 млрд. рублей (139,4% к поступлениям 2008 г., доля в общей сумме поступлений - 10%,). Ресурсные платежи принесли областной казне 696 млн. рублей. Поступления в счет погашения задолженности, госпошлина и другие неналоговые доходы, контролируемые налоговыми органами, составили 241 млн. рублей.
В местные бюджеты Иркутской области за 2009 год поступило 9,8 млрд. рублей налога на доходы физических лиц (88,2% от поступлений 2008 г., доля в общих поступлениях - 72,3%); 1 141 млн. рублей - налогов со специальными режимами (45,5% от поступлений 2008 г.; доля в общих поступлениях - 8,5%); 2 421 млн. рублей - налогов на имущество (103,4% к поступлениям 2008 г.; доля в общих поступлениях - 18%); поступления в счет погашения задолженности прошлых лет и другие обязательные платежи - 166 млн. рублей (128,1% к поступлениям 2008 г.; доля в общих поступлениях - 1,2%).
