Быстрый поиск

Реферат: Внутризаводское планирование конверсионной программы

Смета — это форма планового расчета, которая определяет подробную программу действий предприятия на предстоящий период.

Основными целями составления смет являются:

* в увязке текущих и перспективных планов;

* в координации действий различных подразделений предприятий;

* в детализации общих целей производства и доведении их до руководителей различных центров ответственности;

* в управлении и контроле за производством;

* в стимулировании эффективной работы руководителей и персонала предприятия;

* в определении будущих параметров хозяйственной деятельности;

* в периодическом сравнении текущих результатов деятельности с планом, выявлении отклонений и причин неудовлетворительной работы.

В современной экономике при составлении смет используются следующие методы:

* нормативный;

* расчетно-аналитический;

* балансовый;

* оптимизации;

* моделирования.

Сущностью нормативного метода составления, является расчет объемов затрат и потребности ресурсов путем умножения нормативных расходов ресурсов на планируемый объем экономического показателя (реализация, выпуск продукции, объем услуг и т.п.).

Сущностью расчетно-аналитического метода составления сметы является расчет объемов затрат и потребностей в ресурсах путем умножения средних затрат на индекс их изменения в плановом периоде.

Сущностью балансового метода составления сметы является увязка объемов затрат и источников расширения ресурсов (доходов).

Сущностью метода оптимизации при составлении смет является многовариантность. Из нескольких смет выбирается наилучшая с точки зрения минимума затрат или максимума получаемого эффекта (результата).

Сущностью метода моделирования смет является факторный анализ функциональных связей между различными элементами процесса производства. Например, может моделироваться зависимость прибыли от уровня затрат и объемов реализации продукции (выручки).

При проведении внутризаводского планирования, на предприятии могут составляться следующие сметы:

* смета продаж (реализации продукции);

* смета производства;

* смета прямых материальных затрат (расхода основных материалов);

* смета расходов на оплату труда производственного персонала (прямых трудовых затрат);

* смета накладных (косвенных) общепроизводственных расходов;

* смета себестоимости реализованной продукции;

* смета текущих периодических общехозяйственных расходов;

* смета прибыли и убытков;

* смета капитальных затрат;

* смета движения денежных средств;

* смета статей актива и пассива и др.

Сметное планирование включает два этапа:

* планирование — определение будущих целей;

* мониторинг (сопровождение) — анализ текущей хозяйственной деятельности, т.е. того, как в течении планового периода производиться выполнение запланированных решений.

На предприятиях различают два подхода к расчетам смет.

1. Разработка сметы с «нуля». Применяется в случаях, когда проектируется новое предприятие или, когда предприятие меняет профиль работы.

2. Планирование от достигнутого. Применяется в случаях, когда профиль работы предприятия не изменяется.

На предприятиях сметы могут составляться по основной деятельности и по не основным видам деятельности.

Обычно сметы составляются на год в целом с поквартальной (или по месячной) разбивкой.

3. Сметное планирование на предприятии. Его значение для

расчета себестоимости продукции.

3.1. Смета затрат приборного завода.

Смета затрат на основное производство приборостроительного завода ПО (табл. 3.1.) составляется с целью определения общей суммы всех плановых затрат завода, необходимых для выполнения функций, возложенных на подразделения.

Необходимо отметить, что в настоящее время на приборном заводе внутрипроизводственное планирование осуществляется поквартально с разбивкой по месяцам, т.к. внутризаводское планирование на год нецелесообразно по причине высокой инфляции в стране. При этом, примерно за 20 дней до начала следующего месяца, первоначальная смета корректируется, плановый отдел предприятия составляет отчет по смете и проводит анализ его выполнения.

На приборном заводе смета затрат на основное производство включает все затраты, необходимые для выпуска промышленной продукции, а также, выполнения работ и услуг непромышленного характера, как для подразделения основного предприятия, так и для сторонних организаций.

Таблица № 3.1. (руб.)

СМЕТА ЗАТРАТ ПРИБОРНОГО ЗАВОДА

НА ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО

за I квартал 1999 года.

Показатели	План	Факт	Отклоне-ния
1	2	3	4
Прямые затраты
Материалы	1805000	1797849	-7151
ФОТ ППР	2442300	2 344573	-97727
Начисления на ФОТ ППР	940286	901778	-38508
Услуги своих подразделений	500		-500
Услуги сторонних организаций	57000	18815	-38185
Расходы по подготовке производства	23032		-23032
Итого прямых затрат::	5268118	5063015	-205103

Общепроизводственные расходы:
ФОТ АУП	541000	529877	-11123
Начисления на ФОТ АУП	208285	203032	-5253
ФОТ мастеров	270000	259618	-10382
Начисления на ФОТ мастеров	103950	99953	-3997

Содержание цехового персонала:
ФОТ	1720000	1636676	-83324
Начисления на ФОТ	662200	629869	-32331
Амортизация зданий	151000	149741	-1259

1	2	3	4
Содержание зданий и сооружений
ФОТ	282000	275663	-6337
Начисления на ФОТ	108570	106130	-2440
Материалы	5100	4513	-587
Теплоэнергия	953286	990473	+37187
Электроэнергия	211765	172414	-39351
Вода	119828	122297	+2469
Услуги своих подразделений	31000	32242	+1242
Прочие расходы	3060	708	-2352
Содержание столовой	114670	121282	+6612

Текущий ремонт зданий и сооружений:
ФОТ	72000	60268	-11732
Начисления на ФОТ	27720	23204	-4516
Материалы	35300	34829	-471

ФОТ рабочих С.П.	11800	8651	-3149
Начисления на ФОТ	4543	3330	-1213
Расходы по ТБ	600	445	-155
Материалы и Н/усл. С.П. в т.ч. мат-лы	4300	3835	-465

Стоимость спец. Одежды	50800	50820	+20
Стоимость спец. Питания	451376	411590	-39786
Прочие расходы по охране труда	6300	5850	-450
Износ МБП и инвентаря	69000	55029	-13971
Расходы по перевозке персонала	273187	232644	-40543
Затраты по рац.предложениям	1590	3154	+1564