Реферат: Учет операций с ценными бумагами
3. Система учета движения денежных средств............................................. 23
3.1. Принципы системы учета движения денежных средств....................................... 23
3.2. Внутренний план счетов учета движения денежных средств............................ 24
3.3. Принципы ведения и структура Журнала ежедневного учета денежных средств 25
3.4. Структура Книги учета денежных средств................................................................... 26
3.5. Принципы ведения и структура журнала учета дилерских операций............. 26
4. Система учета движения ценных бумаг......................................................... 29
4.1. Принципы Системы учета движения ценных бумаг................................................ 29
4.2. Внутренний план счетов учета движения ценных бумаг...................................... 30
4.3. Принципы ведения и структура Журнала ежедневного учета ценных бумаг 31
4.4. Структура Книги учета ценных бумаг............................................................................ 32
5. Стандарты по ведению отчетности перед клиентами...................... 33
5.1. Общие положения об отчетности перед клиентами................................................. 33
5.2. Информация, включаемая в отчет о движении и состоянии активов клиента за отчетный период 33
5.3. Принципы составления отчета о состоянии счета................................................... 34
5.4. Сроки предоставления отчета о состоянии счета.................................................... 34
1. Принципы внутреннего учета операций с ценными бумагами и вложениями.1.1 Общие положения
Настоящие стандарты устанавливают единые принципы организации и ведения внутреннего учета операций с ценными бумагами для юридических лиц, созданных согласно законодательству Российской Федерации, независимо от подчиненности и формы собственности, имеющих соответствующую лицензию Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг и являющихся членами Национальной Ассоциации участников рынка ценных бумаг (в дальнейшем "НАУФОР").
Стандарты определяют основные требования к внутреннему учету операций с юридическими и физическими лицами, проводимых профессиональными участниками рынка ценных бумаг в процессе осуществления своей основной деятельности, порядок организации и ведения этого учета, основные принципы отчетности перед клиентами, призванные обеспечить защиту интересов клиентов профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также устанавливают ответственность названных профессиональных участников рынка ценных бумаг перед НАУФОР.
НАУФОР, в свою очередь, в соответствии с настоящими стандартами разрабатывает методические рекомендации по внутреннему учету и отчетности для указанных профессиональных участников рынка ценных бумаг.
1.2. Термины и определения, используемые в настоящих стандартах
Клиент - юридическое или физическое лицо, не являющееся сотрудником компании, выступающее в качестве инвестора на рынке ценных бумаг и связанное с профессиональным участником рынка ценных бумаг договором, регламентирующим условия и порядок предоставления ему услуг на рынке ценных бумаг;
Ценные бумаги клиента - любые ценные бумаги, приобретенные профессиональным участником рынка ценных бумаг за счет клиента, а также ЦБ Клиента, в отношении которых профессиональный участник, обязуется совершать сделки и операции от своего имени или от имени Клиента, в соответствии с заключенным между проф. участником и Клиентом договором.
Вложения – иные финансовые инструменты, базовым активом которых являются ценными бумагами и паи ПИФов, с соответствующей лицензией ФКЦБ.
Договор профессионального участника рынка ценных бумаг с клиентом - договор, заключенный между клиентом и компанией, определяющий условия предоставления последней услуг клиенту на рынке ценных бумаг в соответствии с видом лицензии, выданной ФКЦБ России
Поставка ценных бумаг:
поставка документарных ценных бумаг - передача одной стороной другой стороне ценной бумаги на предъявителя или совершение на ордерной ценной бумаге передаточной надписи (индоссамента);
поставка бездокументарных ценных бумаг – внесение изменений в учетные записи реестра акционеров или депозитария о переводе ценных бумаг со счета отчуждателя на счет приобретателя
подтверждение поставки бездокументарных ценных бумаг - передача одной стороной другой стороне надлежащим образом оформленного документа (выписки об операции из реестра акционеров или депозитария), удостоверяющего факт перехода права по ценным бумагам от отчуждателя к приобретателю.
поставка сертификатов именных ценных бумаг - передача одной стороной другой стороне сертификата именной ценной бумаги и должным образом оформленного передаточного распоряжения, а также иных документов, необходимых для осуществления перерегистрации права собственности.
Сделка с ценными бумагами - соглашение между профессиональным участником рынка ценных бумаг и другой стороной, приводящее к передаче и/или ограничению права собственности на ценные бумаги, являющиеся предметом сделки.
Операция с ценными бумагами - любое действие с ценными бумагами и/или денежными средствами, производимое профессиональным участником рынка ценных бумаг для обеспечения выполнения его обязательств перед клиентами или контрагентами в отношении ценных бумаг, а также обязательств клиентов и контрагентов перед компанией, в результате которого происходит движение денежных средств или ценных бумаг.
Завершение сделки - момент исполнения всех обязательств по договору сторонами.
Завершение сделки для целей учета – момент поступления/списания денежных средств или бумаг на счета/со счетов, открытых на имя компании и/или ее клиентов.
Место заключения сделки - фондовая биржа, лицензированный организатор торговли или иное место заключения сделки.
Бэк-офис - подразделение, ответственное лицо или группа лиц, одной из функций которого является ведение внутреннего учета операций с ценными бумагами и вложениями, в том числе и для его клиентов, в том числе и для профессиональных участников рынка ценных бумаг.
1.3. Основные правила и требования к ведению внутреннего учета
1.3.1. Основные принципы внутреннего учета
Профессиональные участники рынка ценных бумаг обязаны вести точный и своевременный учет проводимых ими операций с ценными бумагами в денежном и количественном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения в регистрах внутреннего учета.
Задачами внутреннего учета являются формирование полной и достоверной информации о результатах операций с ценными бумагами и вложениями, необходимой для оперативного руководства и управления компанией, для составления точной и своевременной отчетности перед клиентами компании, своевременного предупреждения негативных явлений в деятельности компаний, а также для обеспечения контроля со стороны НАУФОР за деятельностью компаний на рынке ценных бумаг.
Внутренний учет операций с ценными бумагами и вложениями ведется профессиональными участниками рынка ценных бумаг отдельно и в дополнение к бухгалтерскому учету их финансово-хозяйственной деятельности для целей более точного отражения специфических операций, проводимых этими компаниями на рынке ценных бумаг, на принципах, не противоречащих существующим в кампании принципам бухгалтерского учета операций с ценными бумагами.
Профессиональные участники рынка ценных бумаг обязаны:
- отражать все операции с ценными бумагами, проводимые ими за свой счет и от собственного имени, от собственного имени и за счет клиента, от имени и за счет клиента, в регистрах внутреннего учета на день совершения операции, т.е. не позднее конца рабочего дня, когда операция была совершена. В случае если компания получает информацию о факте совершения операции с ценными бумагами позднее конца рабочего дня, когда операция была совершена, то указанная операция отражается в регистрах внутреннего учета не позднее конца рабочего дня, когда информация о совершении операции была получена;
- разделять во внутреннем учете собственные денежные средства и ценные бумаги, и денежные средства и ценные бумаги своих клиентов. Для достижения данной цели профессиональные участники рынка ценных бумаг обязаны открывать и вести в системе внутреннего учета счета аналитического учета по денежным средствам, ценным бумагам и вложениям, уникально пронумерованные в соответствии с внутренними принципами нумерации счетов в системе учета, для каждого клиента компании;
- предоставлять своим клиентам регулярную отчетность по результатам операций с ценными бумагами и вложениями, которые были совершены для данного клиента. Отчетность должна отражать все операции, произведенные для клиента с использованием его средств и ценных бумаг и вложений, а также остаток денежных средств и ценных бумаг на счете клиента в системе внутреннего учета.
Если профессиональный участник рынка ценных бумаг осуществляет операции с ценными бумагами и вложениями за счет средств сотрудников или аффилированных лиц, то профессиональный участник рынка ценных бумаг обязан раскрыть их содержание по требованию НАУФОР.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35
